Reliance Industries Chairman Mukesh Ambani mit Ehefrau Nita Ambani und Sohn Anant Ambani. (Express-Dateifoto: Ganesh Sirsekar)
Prominente Unternehmerfamilien, die Imperien wie die Reliance Industries Group und die Shriram Group führen, waren kürzlich in den Nachrichten wegen ihrer Pläne zur Gründung von Trusts, um einen reibungslosen Übergang von Vermögenswerten und die Kontrolle des Unternehmens an ihre Erben zu gewährleisten. Dies dient in erster Linie dazu, die chaotischen Rechtsstreitigkeiten und Rechtsstreitigkeiten zu vermeiden, die in der Vergangenheit zwischen Unternehmensgruppen zu beobachten waren. Laut der Knight Frank Attitudes Survey 2021 hat die Covid-19-Pandemie 84 % der ultrareichen Inder dazu veranlasst, ihre Einstellung zur Nachfolgeplanung zu überdenken.
Was ist Nachfolgeplanung in Familienunternehmen und wie hat es sich im Laufe der Jahre verändert?
Die Nachfolgeplanung für ein großes oder kleines Familienunternehmen beinhaltet die Übergabe der Geschäftsführung, des Eigentums und der Kontrolle des Unternehmens an die nächste Generation von Führungskräften, meist innerhalb der Familie. Im Laufe der Jahre hat sich dieser Prozess von der Testamentserstellung zur Gründung eines Management Trusts gewandelt, der das Vermögen des Unternehmens verwaltet und eine systematische Entscheidungsfindung und Ausführung sicherstellt und dem Unternehmen dabei hilft, auch nach dem Tod seiner Gründer zu einem Vermögensschöpfer zu werden.
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Ein Treuhandverhältnis ist ein Treuhandverhältnis, bei dem eine Partei, Treugeber genannt, einen Vermögenswert/ein Eigentum an eine andere Partei überträgt , genannt Treuhänder. Der Treuhänder verwaltet dieses Vermögen dann zugunsten eines Dritten, dem so genannten Begünstigten.
Warum entscheiden sich große Familienunternehmen für den Treuhandweg bei der Nachfolgeregelung?
Experten zufolge wünschen sich die meisten erfolgreichen Familienunternehmen eine Nachfolgeregelung, die die Integrität des Unternehmens bewahrt und auch den Ansprüchen jedes Familienmitglieds gerecht wird, insbesondere wenn die Familie mehr als ein Kind, behinderte Mitglieder, Vorfahren und internationales Vermögen hat.
Traditionell sieht das allgemeine Gesetz das Testamentssystem vor. Ein Testament ist jedoch kein dauerhaftes Instrument. Auch wenn es zu Lebzeiten registriert wird, kann es bis zur letzten Minute geändert werden. Abgesehen davon kann ein Testament zu Lebzeiten der Person nicht funktionsfähig sein.
“Ein Testament wird erst nach dem Ableben einer Person wirksam. Das Testament hat keinen Wert, bis die Person am Leben ist, so dass die Person, die den Vermögenswert erstellt hat, kaum sehen kann, was nach dem Eigentumswechsel passiert. Dies ist einer der Hauptgründe, warum Menschen eine Nachfolgeregelung mit einer Treuhandstruktur anstreben. Eine Vertrauensstruktur kann zu Lebzeiten wirksam werden und Sie haben die Kontrolle darüber, wie sich die Umstände entwickeln,” sagte Vishwas Panjiar, Partner bei Nangia Anderson LLP.
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Im Gegensatz zu einem Testament, das häufig vor Gericht angefochten wird, sind Trusts außerdem wirksame Instrumente, um Rechtsstreitigkeiten zwischen Erben und Begünstigten zu vermeiden, sagen Experten. Trusts können auch verwendet werden, um die Erben in das Familienunternehmen einzugliedern, da sie verwendet werden können, um den Zeitpunkt und den Anteil der Vermögensverteilung zu steuern. Darüber hinaus hat der Treugeber nach der Gründung eines Trusts wenig bis gar keine direkte Kontrolle über sein Vermögen. Dadurch sind die Vermögenswerte bei einem Ausfall des Unternehmens vor Eingriffen von Gläubigern oder Banken geschützt.
Was sind die steuerlichen Auswirkungen?
Trusts sind steuergünstig. “Der Grund für die Nachlassplanung ist zwar nicht, Steuern zu senken, aber offensichtlich muss die Struktur effizient sein. Ganz allgemein ist die Übertragung von Vermögen auf einen Trust, bei dem Ihre Familienangehörigen die Begünstigten sind, an beiden Enden nicht steuerpflichtig. Das bedeutet, dass weder der Übertragende noch der Begünstigte besteuert werden,&8221; sagte Panjiar von Nangia Anderson.
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