Die Papiere bestehen aus bis zu 12 Millionen Dokumenten von 14 Unternehmen in Offshore-Steueroasen mit Angaben zum Eigentum von 29.000 Offshore-Unternehmen und Trusts.
In den Pandora Papers sind mindestens 380 Personen indischer Nationalität aufgeführt. Von diesen hat The Indian Express bisher Dokumente zu etwa 60 prominenten Personen und Unternehmen überprüft und bestätigt. Was sagen die Pandora Papers über diese Entitäten? Und wenn Trusts nicht illegal sind, worum geht es dann bei der Untersuchung?
Was sind die Pandora Papers?
Das sind 11,9 Millionen durchgesickerte Akten von 14 globalen Unternehmensdienstleistungsunternehmen, die für Kunden auf der ganzen Welt etwa 29.000 Standardunternehmen und private Trusts nicht nur in unklaren Steuerjurisdiktionen, sondern auch in Ländern wie Singapur, Neuseeland und den Vereinigten Staaten gegründet haben.< /p>Lesen Sie auch |Nach Panama ist es Pandora: Angesichts der regulatorischen Hitze finden Elite-Inder neue Wege, um Reichtum in geheimen Zufluchtsstätten zu schützen
Diese Dokumente beziehen sich auf das endgültige Eigentum an Vermögenswerten, die „abgerechnet“ sind; (oder platziert) in privaten Offshore-Trusts und die Investitionen, einschließlich Bargeld, Beteiligungen und Immobilien, die von den Offshore-Gesellschaften gehalten werden. In den Pandora Papers sind mindestens 380 Personen indischer Nationalität aufgeführt. Von diesen hat The Indian Express bisher Dokumente zu etwa 60 prominenten Personen und Unternehmen überprüft und bestätigt. Dies ist eine laufende Untersuchung.
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Was enthüllen die Pandora-Papiere?
Die Pandora Papers zeigen, wie die Reichen, Berühmten und Berüchtigten, von denen viele bereits auf dem Radar der Ermittlungsbehörden waren, komplexe vielschichtige Treuhandstrukturen für die Nachlassplanung aufbauen, in Jurisdiktionen, die für Steuerzwecke locker reguliert sind, aber gekennzeichnet durch luftdichte Geheimhaltungsgesetze.
Die Zwecke, für die Trusts eingerichtet werden, sind vielfältig und einige auch echt. Aber eine Prüfung der Papiere zeigt auch, dass das Ziel vieler zweierlei ist: i) ihre wahre Identität zu verbergen und sich von den Offshore-Unternehmen zu distanzieren, damit es für die Steuerbehörden fast unmöglich wird, sie zu erreichen und ii) Investitionen – Bargeld, Beteiligungen, Immobilien, Kunst, Flugzeuge und Yachten – vor Gläubigern und Strafverfolgungsbehörden zu schützen.
Wie unterscheidet sich Pandora von den Panama Papers und Paradise Papers?
Die Panama und Paradise Papers befassten sich hauptsächlich mit Offshore-Gesellschaften, die von Einzelpersonen bzw. Unternehmen gegründet wurden. Die Untersuchung der Pandora Papers zeigt, wie Unternehmen eine neue Normalität geschaffen haben, nachdem Länder gezwungen waren, die Schrauben an solchen Offshore-Unternehmen mit zunehmenden Bedenken hinsichtlich Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und Steuerhinterziehung festzuziehen.
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Die Pandora Papers durchdringen den Unternehmensschleier und enthüllen, wie produktiv Trusts in Verbindung mit Offshore-Gesellschaften verwendet werden, die ausschließlich zum Halten von Investitionen und anderen Vermögenswerten von Geschäftsfamilien und ultrareichen Einzelpersonen gegründet wurden. Die Trusts können in bekannten Steueroasen wie Samoa, Belize, Panama und den Britischen Jungferninseln oder in Singapur oder Neuseeland, die relative Steuervorteile bieten, oder sogar in South Dakota in den USA, der größten Volkswirtschaft, gegründet werden.
Was ist ein Trust?
Ein Trust kann als Treuhandvereinbarung beschrieben werden, bei der ein Dritter, der als Treuhänder bezeichnet wird, Vermögenswerte im Namen von Einzelpersonen hält oder Organisationen, die davon profitieren sollen. Es wird im Allgemeinen für Zwecke der Nachlassplanung und Nachfolgeplanung verwendet. Es hilft großen Unternehmerfamilien, ihr Vermögen zu konsolidieren – Finanzinvestitionen, Beteiligungen und Immobilien.
Ein Trust besteht aus drei Schlüsselparteien: „Settlor’ — jemand, der einen Trust einrichtet, gründet oder verfasst; „Treuhänder“ — jemand, der das Vermögen zugunsten einer Gruppe von Personen hält, die vom „Siedler“ benannt wurden; und „Begünstigte“; — wem die Vorteile des Vermögens vererbt werden.
Ein Trust ist keine eigenständige juristische Person, aber seine Rechtsnatur ergibt sich aus dem „Treuhänder“. Manchmal ist der „Siedler“ ernennt einen 'Beschützer', der befugt ist, den Treuhänder zu beaufsichtigen und sogar den Treuhänder zu entfernen und einen neuen zu ernennen.
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Ist die Einrichtung eines Trusts in Indien oder im Ausland/außerhalb des Landes illegal?
Nein. Der Indian Trusts Act von 1882 gibt dem Konzept des Trusts eine rechtliche Grundlage. Obwohl die indischen Gesetze Trusts nicht als juristische Person/Entität anerkennen, erkennen sie den Trust als Verpflichtung des Treuhänders an, die im Trust abgerechneten Vermögenswerte zugunsten der „Begünstigten“ zu verwalten und zu verwenden. Indien erkennt auch Offshore-Trusts an, dh Trusts, die in anderen Steuerjurisdiktionen gegründet wurden.
Wenn es legal ist, worum geht es bei den Ermittlungen?
Dies ist eine sehr berechtigte Frage. Es stimmt, es gibt legitime Gründe für die Einrichtung von Trusts – und viele gründen sie für eine echte Nachlassplanung. Ein Unternehmer kann Bedingungen für „Begünstigte“ festlegen; Einkünfte zu beziehen, die vom Treuhänder ausgeschüttet werden oder Vermögen nach dessen Tod zu erben.
Bei der Zuteilung von Aktien der Gesellschaft an beispielsweise vier Geschwister hat der Vater-Promoter Bedingungen festgelegt, dass ein Geschwister die Dividende aus den Aktien erhalten und das Eigentum an den Aktien beanspruchen kann, aber nicht verkaufen kann, ohne dem . das Vorkaufsrecht anzubieten andere drei Geschwister. Dies könnte sein, um das Eigentum am Unternehmen innerhalb der Familie zu sichern.
Aber Trusts werden von einigen auch als Geheimmittel verwendet, um unrechtmäßig erworbenes Geld zu parken, Einkommen zu verbergen, um Steuern zu hinterziehen, Vermögen vor Strafverfolgungsbehörden zu schützen, zu isolieren von Gläubigern, denen riesige Gelder fällig werden, und manchmal für kriminelle Aktivitäten zu verwenden. Die Untersuchung von Indian Express zeigt dies.
Warum werden also Trusts gegründet? Und warum im Ausland? Was solltest du außerdem wissen?
Überseeische Trusts bieten aufgrund der strengen Datenschutzgesetze in der Gerichtsbarkeit, in der sie tätig sind, eine bemerkenswerte Geheimhaltung. Vieles hängt von der Absicht ab, die hinter der Gründung eines Offshore-Trusts steckt – und wenn der Steuerbeamte Beweise vorlegen kann, die auf eine Mala-fide-Absicht des Trusts schließen lassen, neigen die Gerichte dazu um die Steuerabteilung bei ihrem Versuch, die fälligen Steuern einzutreiben, zu unterstützen.
Aus der Untersuchung ergeben sich einige wichtige stillschweigende Gründe für die Gründung von Trusts:
i) Ein gewisses Maß an Trennung aufrechterhalten: Unternehmer gründen private Offshore-Trusts, um eine gewisse Trennung von ihrem persönlichen Vermögen zu projizieren. Ein „Siedler“ (jemand, der einen Trust einrichtet/errichtet/autorisiert) besitzt nicht mehr die Vermögenswerte, die er platziert oder „abgleicht“; im Vertrauen. Auf diese Weise isoliert er diese Vermögenswerte von Gläubigern.
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Dies lässt sich am besten an einem Beispiel veranschaulichen: Ein Immobilienmakler gründet einen Offshore-Trust, der auf vier Offshore-Gesellschaften sitzt, die einige Vermögenswerte halten. Nun ziehen Private-Equity-Investoren verschiedene Einheiten des Immobilienkonzerns nach dem Konkursgesetz vor das National Company Law Tribunal. Das gilt auch für Hauskäufer, die von diesem Unternehmen in Wohnimmobilien investiert haben. Aber die Pandora Papers zeigen, dass der Promoter aufgrund von polizeilichen Beschwerden seiner ausländischen Investoren in Delhi zig Millionen Dollar an Vermögenswerten an den Trust transferiert hat, da er behauptet, Gelder in Höhe von mehr als hundert Millionen Dollar abgeschöpft zu haben. Sein Vermögen, das auf einen Offshore-Trust übertragen wurde, ist vor Gläubigern sicher.
ii) Jagd nach erhöhter Geheimhaltung: Offshore-Trusts bieten Geschäftsleuten angesichts ihrer komplexen Strukturen eine verbesserte Geheimhaltung. Die Einkommensteuerabteilung in Indien kann die endgültigen wirtschaftlichen Eigentümer nur erreichen, indem sie Informationen bei der Finanzermittlungsbehörde oder der internationalen Steuerbehörde in Offshore-Gebieten anfordert. Der Informationsaustausch kann Monate dauern.
iiii) Steuern unter dem Deckmantel der Planung vermeiden: Unternehmer vermeiden die Besteuerung ihrer NRI-Kinder auf Einkommen aus ihrem Vermögen, indem sie ihr gesamtes Vermögen auf einen Trust übertragen. Das Eigentum an den Vermögenswerten liegt beim Trust, und der Sohn/die Tochter ist nur ein „Begünstigter“; unterliegt keiner Steuer auf Einkünfte aus dem Trust.
In vielen Unternehmerfamilien stehen Kinder mit einem Fuß im Ausland, daher setzen Familienpatriarchen verstärkt auf Trusts, um eine reibungslose Vermögensübertragung auf ihre Kinder zu gewährleisten& #8217;s Hände.
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iv) Bereiten Sie sich auf die Eventualitäten der Erbschaftssteuer vor: Es besteht die allgegenwärtige Befürchtung, dass die Erbschaftssteuer, die 1985 abgeschafft wurde, als Rajiv Gandhi Premierminister war, wahrscheinlich bald wieder eingeführt wird. Die Gründung von Trusts im Voraus, die Unternehmerfamilien wurden beraten, schützt die nächste Generation vor der Zahlung der Todes-/Erbschaftssteuer, die in den mehr als drei Jahrzehnten nach seinem Inkrafttreten bis zu 85 Prozent betrug (The Estate Duty Act, 1953) . Obwohl Indien derzeit keine Vermögenssteuer erhebt, haben die meisten entwickelten Länder, darunter die USA, Großbritannien, Frankreich, Kanada und Japan, eine solche Erbschaftssteuer.
v) Flexibilität in einer kapitalkontrollierten Wirtschaft: Indien ist eine kapitalkontrollierte Wirtschaft. Einzelpersonen können im Rahmen des Liberalized Remittance Scheme (LRS) der Reserve Bank of India nur 250.000 US-Dollar pro Jahr investieren. Um dies zu überwinden, haben Geschäftsleute NRIs gemacht, und gemäß FEMA können NRIs außerhalb Indiens zusätzlich zu ihrem aktuellen Jahreseinkommen 1 Million US-Dollar pro Jahr überweisen. Darüber hinaus sind die Steuersätze in ausländischen Jurisdiktionen viel niedriger als der persönliche I-T-Satz von 30 % in Indien plus Zuschläge, einschließlich derjenigen für Superreiche (diejenigen mit einem Jahreseinkommen von mehr als 1 Mrd. Rupien).
vi) Der NRI-Ansatz: Offshore-Trusts werden, wie bereits erwähnt, nach indischem Recht anerkannt, aber rechtlich sind es die Treuhänder – nicht der ‘Settlor’ oder die ‘Begünstigten’ — wer sind die Eigentümer der Liegenschaften und Einkünfte des Trusts. Ein NRI-Treuhänder oder Offshore-Treuhänder, der Anweisungen von einem anderen ausländischen ‘Beschützer’ stellt sicher, dass sie in Indien nur auf ihr Gesamteinkommen aus Indien besteuert werden.
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In letzter Zeit werden NRIs von der Einkommensteuerabteilung stärker geprüft; Sie haben Mitteilungen erhalten, um ihren Ausländerstatus der letzten Jahre nachzuweisen, um zu überprüfen, ob sie die erforderliche Offenlegung von „ausländischen Vermögenswerten“ vorgenommen haben; in Jahren, als sie ihren gewöhnlichen Wohnsitz in Indien hatten.
Können Offshore-Trusts für Steuerzwecke als in Indien ansässig angesehen werden?
Es gibt bestimmte Grauzonen der Besteuerung, in denen die Einkommensteuerabteilung mit Offshore-Trusts in Konflikt steht. Nach der Einführung des Black Money (Unbekanntes ausländisches Einkommen und Vermögen) und des Imposition of Tax Act, 2015, wurden indigene Inder — wenn sie ‘Settlor’, ‘Treuhänder’, oder ‘Begünstigte’ — müssen ihre ausländischen finanziellen Beteiligungen und Vermögenswerte melden. NRIs sind dazu nicht verpflichtet – obwohl die IT-Abteilung, wie oben erwähnt, in bestimmten Fällen Mitteilungen an NRIs gesendet hat.
Die IT-Abteilung kann einen Offshore-Trust aus steuerlichen Gründen als in Indien ansässig betrachten, wenn der Treuhänder in Indien ansässig ist. In Fällen, in denen der Treuhänder ein Offshore-Unternehmen oder eine NRI ist, kann der Trust auch für Steuerzwecke als in Indien ansässig angesehen werden, wenn die Steuerabteilung feststellt, dass der Treuhänder Anweisungen von einem ansässigen Inder entgegennimmt. In einem Fall wurde beispielsweise ein indischer Vermögensverwalter zum „Beschützer“ ernannt; (mit Befugnissen, den Treuhänder zu beaufsichtigen) von einem Offshore-Trust, der ein Fenster für den Steuerbeamten offen lässt.
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