Fot. Getty Images
Znaczna część rosyjskich biznesmenów i właścicieli dużych stanów zmuszona myśleć o tym, aby przejść z kategorii “baronów rozbójników” do rangi szanowanych przedsiębiorców-kapitalistów. Powodem tego — ciśnienie szeregu czynników zewnętrznych
Nadaje się do logicznego wniosku tym okresie prowadzenia działalności gospodarczej w Rosji, który jest związany z gromadzeniem majątku i rozporządzeniem nimi “zgodnie z zasadami zlych 90-tych”. Zostawię za kulisami czynnik ludzki, gdy niektórzy biznesmeni, we swoje życiowe priorytety, sami postanowili coś zmienić: zacząć płacić podatki, prowadzić biznes uczciwie i wziąć na siebie ciężar odpowiedzialności społecznej. Ktoś z nich, być może, postanowił zająć się działalnością charytatywną myśleć w końcu o rodzinie i przyszłych pokoleniach, i przejść z kategorii “baronów rozbójników” do rangi szanowanych przedsiębiorców-kapitalistów. Takich ludzi, do największemu niestety, nie jest tak dużo.
Znaczna część rosyjskich biznesmenów i właścicieli dużych stanów zmuszona myśleć o wszystkich вышеперечисленном i robić jeszcze pierwsze kroki w tym kierunku. Powodem tego — ciśnienie szeregu czynników zewnętrznych. I oto główne z nich.
Przejrzystość zagranicznych aktywów i operacji
Rosja nie jest pionierem we wdrażaniu idei deklarowania i przejrzystości finansowej zagranicznych aktywów: firm, rachunków w bankach i firmach finansowych. Jesteśmy tylko przyłączyli się w tej sprawie do najbardziej rozwiniętych krajów.
Na dzień dzisiejszy ponad 100 krajów dołączyły do Automatycznej wymiany informacji finansowych (Common Reporting Standard, CRS), w tym i Polska. Zdecydowana większość rozwiniętych krajów zmaga się nie tylko z czysto kryminalnym brudnych pieniędzy, ale również z uchylaniem się od płacenia podatków. Ja kilka razy słyszałem od kolegów historii, kiedy zagraniczni specjaliści ds. podatków 10-15 lat temu przyjeżdżali doradzać rosyjską urzędu skarbowego i widział prawie “czyste pole”. Teraz wiele się zmieniło — rosyjskie organy podatkowe osiągnęły pewne sukcesy w zbieraniu i przetwarzaniu informacji, w tym w analizie Big Data.
Jest oczywiste, że walka z praniem “brudnych pieniędzy” w Rosji będzie się nasilać. W październiku 2018 roku pojawiły się plotki, od “poinformowanych źródeł”, o tym, że w 2019 roku rząd poważnie zamierza zaostrzyć odpowiedzialność za praniu brudnych pieniędzy, jak w jego interesie (art. 174.1 kodeksu karnego), jak i dla osób trzecich (art. 174 kodeksu karnego). Na przykład, przez analogię z brytyjskim “Ustawą o kryminalnych finansach” planuje rozszerzyć odpowiedzialność za praniu brudnych pieniędzy. Przyjmuje się, że odpowiedzialność będzie rozprzestrzeniać się nawet na konsultantów, prawników i księgowych.
Ale wracając do Automatycznej wymiany, którego głównym zadaniem jest walka z uchylaniem się od płacenia podatków. Pomimo niedawnych rozumowanie niektórych rosyjskich i zagranicznych konsultantów, finansistów, bankierów o tym, że nie ma automatycznej wymiany z Rosją nie będzie, on już się zdarzył. W 2018 roku około 70 krajów przekazali rosyjskim organom podatkowym informacji finansowych o rachunkach osób, które zostały nazwane tam polskimi rezydentami podatkowymi. Oczekuje się, że jeszcze 20 krajów zrobią to w 2019 roku. Na podstawie wyników w 2019 roku polska otrzyma informacji finansowych o rachunkach swoich rezydentów podatkowych z 90 krajów. Być może takich krajów będzie jeszcze więcej. Czy proces “przyłączeniu” nowych krajów do CRS nie koniec z końcem 2019 roku się nie skończy.
Powszechnie znane i stosowane jest takie rozwiązanie, jak “paszport inwestora” kraju z zerową stawką, nie uczestniczących w wymianie informacji podatkowej. Jednak i z nim nie tak jednoznacznie. 16 października OECD (główny dostawca i moderator przejrzystości finansowej) przeanalizował istniejące programy wydawania “złotych kart” i dał zalecenia dla banków z wymieniają jurysdykcji bardzo dokładnie oceniać rzeczywisty pobyt tych osób, którzy stawiają im paszporty “wątpliwych krajów”.
Podobne inicjatywy w walce z укрывательством majątku od opodatkowania sprawiają, że praktycznie niemożliwe (a już na pewno малорентабельными) schematu “zlych 90-tych”. Wtedy łatwo można było “wrzucić” parę milionów dolarów na morzu za “badania marketingowe” i dalej do dysponowania nimi według własnego uznania, zakup wille, samochody i jachty z samolotami w całkiem przyzwoitych krajach.
Ale trzeba zrozumieć, że ruch na świecie, w kierunku przejrzystości finansowej, lub, jak to jest modne mówić, “przejrzystości”, wpływa nie tylko na konkretnego biznesmena i jego relacje z rodziną lub jakimkolwiek innym państwem, ale i na jego rodzinę.
Czynnik drugi — majątkowe stosunki wewnątrz rodziny
Niestety, rozwody w Rosji — nie jest niczym niezwykłym. Zazwyczaj małżonek, który jest źródłem dobrobytu, nie jest mocno zmotywowany do sekcji wspólnie nabyte nieruchomości równo, czyli tak, jak jest to przewidziane przez prawo. Oczywiście, istnieje takie narzędzie, jak intercyzy. Jednak za pierwszy okres “amnestii kapitału” (w latach 2015-2016) i teraz, w czasie drugiego okresu, mieliśmy do czynienia z setkami rodzin, którzy przygotowywali deklaracji. Wiesz, w ilu przypadkach mieliśmy do czynienia z tą umową? Pamiętam tylko dwa. Dwa na kilkaset. To coś na poziomie błędu statystycznego. Przy tym jeden z nich w ogóle nie wytrzymywał żadnej krytyki — szczerze nie rozumiem, jak notariusz go zapewnił.
Wyobraźmy sobie taki dialog małżonków:
— Kochanie, chcę się z tobą rozwieść. Jak prawdziwy dżentelmen, zostawiam ci mieszkanie i samochód, a więcej nas i dzielić-to nic!
— A jak biznes? Twój holding “ЛесПромГазНефтеЭкспорт”, z nim co?
— No co ty, to nie jest mój! On należy do cypryjskiej spółki “Long Voyage Króla” i angielskiego трасту Nothing to Nobody, a tam jestem więc absolutnie nikt! I, przy okazji, willa na Lazurowym Wybrzeżu — ona też tego трасту należy!
Z tymi możliwościami i rzeczywistymi danymi na temat zagranicznych aktywów i ich rzeczywistych właścicieli, którymi teraz dysponują organy państwowe, zakładam, że taka rozmowa traci swoje znaczenie.
Nie mam na myśli, że wszystkie informacje o tym, gdzie, u kogo i ile офшорам leży, będzie można kupić na “Горбушке”. Muszę przyznać, że organom podatkowym — oni dobrze wiedzą, jak przechowywać podatkowe tajemnice. Ale żadnych przez sąd takiej informacji w sytuacji “конфликтного podziału majątku” być może, i na pewno będzie szeroko stosowane przez prawników w praktyce.
Na przykład, w rozumieniu kodeksu postępowania Cywilnego federacji ROSYJSKIEJ (art. 57) strona w sprawie, uczestniczący w postępowaniu, jest uprawniony do żadnych dokumenty będące dowodami w tej sprawie. Tak, w sprawach o powołaniu alimentów może истребование przez sąd informacji o dochodach pozwanego–алиментоплательщика u jego pracodawcy lub w organach podatkowych. Ponadto, istnieje taka praktyka sądowa i несемейным spraw — w sprawie o ogłoszenie upadłości, gdy na wniosek jednej ze stron sąd nakłada na organy podatkowe zapewnić “zeznanie” informacje w materiałach sprawy, a podatek ten wymóg spełniają.
Należy zauważyć: jeśli majątek “zorganizowane” przez zagranicznych jurysdykcji, to jest to jeszcze bardziej może podważyć pozycję strony, która nie chce sprawiedliwego rozdziału, a próbuje zostawić to dla siebie. Dla przykładu: sądy w wielkiej Brytanii mają tendencję odwrotu od zasady równości w podziale majątku w przypadku rozwodu, a w przypadku braku umowy małżeńskiej). Jak zwykle, większość majątku przyznawana przez tego małżonka, z kim zostają dzieci. Tutaj sąd kieruje się następującym argumentem: poziom życia małżonka z dziećmi po rozwodzie nie musi być gorszy, niż był przed nim.
Trzeci czynnik jest związana z dziedziczeniem majątku
Z biegiem czasu nikt z nas nie staje się młodszy, i pytanie transferu aktywów w drodze dziedziczenia prędzej czy później staje przed każdym.
Na podstawie wyników badań rosyjskiego kapitału prywatnego (przez firmę PWC, biznes-szkoła “Skołkowo”), kapitał i biznes w Rosji skupia się w rękach “pierwszego pokolenia biznesmenów” — ponad 80%. To są biznesmeni, którzy aktywa i biznes tworzyli sami. Oczywiście, prędzej czy później te aktywa i kapitał będą przekazywane w drodze dziedziczenia.
W ramach “деофшоризации” (przygotowania Specjalnych deklaracji w ramach amnestii kapitału, wolnej od podatku likwidacji firm zagranicznych) w ostatnim czasie mieliśmy do czynienia z ponad 200 firmami zagranicznymi, przy czym około 70% z nich to klasyczne zagraniczne firmy. A ile razy widzieliśmy w statutach tych spółek (Memorandum of Association), w umowach nominalnej trzymania akcji (Trust Deed, Declaration of Trust) chociaż jakiś opis dziedzicznych pytań zadać. Ani jednego!
Jeśli spojrzeć na podobne statystyki z трастами i funduszami, które działają przede wszystkim jako dziedziczne “narzędzia”, to w połowie przypadków to “прокисшие” listy beneficjentów drugiego rzędu. Wyjaśnię, co mam na myśli. Taka trust, zazwyczaj budowany był 10-15 lat temu. Lista beneficjentów, którzy muszą uzyskać dochód z tego trustu po śmierci beneficjenta pierwszego poziomu, za te 10-15 lat ani razu nie актуализировался. A skład rodziny założyciela trustu w tym samym okresie przeszedł duże zmiany.
Paradoksalnie to właśnie inicjatywy ze strony OECD w ogóle i Rosji, w szczególności zmusiły zdecydowana większość zamożnych rosjan zwrócić uwagę na to, jak są skonstruowane ich aktywa. Zmusiły do zastanowienia się nad tym, czy te aktywa być skonstruowane tak, aby transmisja dziedzictwa odbyła się bez problemów dla członków rodziny.
Chyba żadnemu państwu nie udało się jeszcze osiągnąć absolutnej przejrzystości prowadzenia działalności gospodarczej. Aby nie robili organy państwowe, zawsze znajdą się przedsiębiorczy obywatele, którzy uważają, że mogą ukryć wszystko tak, aby nikt nie znalazł. Załóżmy, że komuś się to naprawdę udało. Ale co w takim przypadku zrobić spadkobierców takiego “ryzykowny magika”? Czy oni w ogóle kiedykolwiek dowiedzieć się, co, gdzie i w jakich ilościach jest ukryty? Przez jakie firmy, fundacje i анштальты z штифтунгами to jest skonstruowane? I jak zgłosić swoje prawa do tych niezliczone bogactwa?
Im lepiej aktywa ukryte, tym trudniej będzie “droga” spadkobierców do nich.
Cv
Oczywiście, oprócz wymienionych czynników istnieją i inne. Zmiana sytuacji politycznej i gospodarczej w ogóle, zmiana otoczenia biznesu i światopoglądu poszczególnych biznesmenów tutaj też odgrywa ważną rolę.
Przykład z mojej osobistej praktyki. Dwa partnera biznesowego zaczynali jeszcze w latach 1990 i zbudowali ogromny poważny biznes. W ciągu tych lat udało im się nie tylko poszerzyć sam biznes, ale i zapisz pracy partnerskie relacje. I tu jeden z nich zdecydował się wziąć udział w “amnestii” i zadeklarować wszystkie swoje aktywa (faktury, firmy), jak wymaga tego prawo. Drugi partner w tym przypadku trafia w niejednoznaczną sytuację, prawda?
Podsumowując, chcę podzielić się myślą jednego z kolegów, który wyraził na jednej z konferencji na prywatną opiekę społeczną: “To bardzo dobrze, że w Rosji rozpoczęła się деофшоризация. Teraz nasi klienci przynajmniej starają się zrozumieć, co mają i co teraz z tym zrobić!”