Les autorités de la taxe sur les produits et services (TPS) auraient détecté une fraude d'environ Rs 2,01 lakh crore en 2023-2024, soit un montant égal à près de 10 % de la TPS totale collectée au cours de l'exercice.
< p>Le niveau record de détection des cas d'évasion de la TPS au cours de l'exercice 24 est survenu alors même que les perceptions brutes de la TPS ont enregistré une augmentation de 11,6 % par rapport à l'exercice précédent pour atteindre Rs 20,18 lakh crore.
La Direction générale du renseignement sur la TPS (DGGI), l'aile du renseignement relevant du Département des recettes du ministère des Finances, a constaté que la majorité des allégations d'évasion fiscale était dans des secteurs tels que les jeux en ligne et les casinos (Rs 83 588 crore), la coassurance/réassurance (Rs 16 305 crore) et le détachement (Rs 1 064 crore).
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Les données de fin d’exercice 24, apprend-on, montrent 6 074 cas d’évasion fiscale impliquant une somme d’environ Rs 2 01 931 crore – soit un bond de 99 % par rapport au montant de l’exercice précédent. Au cours de l'exercice 23, environ 4 872 cas d'évasion de la TPS ont été détectés impliquant des droits de douane de Rs 1 01 354 crore, avec un paiement volontaire de Rs 20 713 crore et 92 arrestations, ont indiqué des sources.
La forte augmentation de la détection de l'évasion présumée au cours de l'exercice 24 a également été suivie par une augmentation des paiements volontaires, qui s'élevaient à Rs 26 598 crore, soit environ 1,3 % du total des collectes de TPS au cours de l'exercice 24.
L'utilisation injustifiée du crédit de taxe sur les intrants (CTI) ou les fausses demandes de CTI sont devenues une source majeure de préoccupation pour les autorités chargées de la TPS, dans un contexte de action contre les fraudes, l'évasion et l'enregistrement de fausses entités sous le régime des impôts indirects.
Au cours de l’exercice 24, une campagne spéciale a été menée contre les faux ITC par la DGGI pour colmater les fuites de recettes publiques. “2 197 cas impliquant une fraude ITC d'un montant de Rs 21 089 crore ont été détectés, avec un paiement volontaire de Rs 2 577 crore”, a déclaré un responsable. En comparaison, 1 940 cas de faux ITC ont été détectés au cours de l’exercice 2022-23, pour un montant total de Rs 13 175 crore. Un paiement volontaire de Rs 1 597 crore a été effectué au cours de l’exercice 23 et 68 cerveaux ont été arrêtés.
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L’objectif des autorités de la TPS au cours de l’exercice 24 était de démanteler les faux syndicats/raquets de crédit de taxe sur les intrants en attrapant les cerveaux impliqués dans ces fraudes, ce qui a entraîné une perte de revenus pour le gouvernement. Les autorités du TPS ont arrêté 113 cerveaux impliqués dans de faux ITC au cours de l'année terminée le 31 mars. Il y a eu 147 arrestations au total.
La DGGI a également ouvert des enquêtes contre des entités offshore de jeux en ligne. Les entités qui ne respectent pas les lois sur la TPS sont identifiées et examinées pour prendre les mesures nécessaires conformément à la loi, ont indiqué des sources.
Au cours de l’année dernière, une série d’avis de TPS ont été émis par les autorités – à commencer par des enquêtes spécifiques à des secteurs tels que la banque et l’assurance, qui se sont ensuite étendues aux jeux en ligne et aux casinos. Par la suite, les avis de TPS ont été élargis pour couvrir le « sous-paiement » de la taxe, « l’utilisation incorrecte du crédit de taxe sur les intrants » et les « différences de rapprochement » entre les déclarations déposées et les états financiers. Cela s'est accéléré avant la fin du délai de prescription, le 30 septembre, pour l'envoi des avis de justification pour l'exercice 2018, qui était la première année du régime de la TPS, qui a été suivie par une autre série de mises en demeure avant la date limite du 31 décembre de l'année dernière. Des avis ont également été envoyés pour les années suivantes, de l'exercice 2018-19 à 2021-22.
Les multinationales indiennes ont également reçu un certain nombre d’avis de TPS concernant le « détachement » d’employés à l’étranger. Le détachement fait référence à la délégation d'employés ou d'expatriés vers une autre partie de l'organisation à l'intérieur ou à l'extérieur du pays. Des questions ont été soulevées quant à l'imposition de ces employés – s'ils seraient traités comme faisant partie de la filiale indienne ou de la société du groupe étranger. En mai 2022, la Cour suprême avait statué que le détachement/députation d’employés d’une entreprise étrangère vers une entité indienne relevait de la nature de « services de recrutement et de fourniture de main-d’œuvre » et serait donc soumis à une taxe sur les services. Les autorités avaient également étendu cette mesure à la TPS.
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Les autorités de la TPS déclarent que leurs enquêtes sont non intrusives et tentent d'utiliser l'analyse des mégadonnées et l'intelligence artificielle pour détecter l'évasion fiscale sous le régime de la fiscalité indirecte. La DGGI a modernisé son infrastructure de cybercriminalité et a mis en place cinq laboratoires de criminalistique numérique à Gandhinagar, New Delhi, Calcutta, Mumbai et Chennai.
Dans un récent ensemble de lignes directrices adressées aux agents centraux de la TPS, le Conseil central des impôts indirects et des douanes (CBIC) avait détaillé une procédure opérationnelle standard leur permettant de demander l'approbation des principaux commissaires en chef de zone pour ouvrir une enquête contre toute grande entreprise industrielle ou les principales multinationales, sur toute question sensible ou ayant des implications nationales, sur des questions déjà soumises au Conseil de la TPS et sur des questions d'interprétation cherchant à percevoir des droits sur des biens/services pour la première fois. Pour les cas où un contribuable fait simultanément l’objet d’une enquête de la part des agents de la TPS et de la DGGI sur différents sujets, les lignes directrices stipulent que le commissaire principal « examinera la faisabilité » ; d'un seul des bureaux qui s'occupent de tous les dossiers concernant le contribuable. Les lignes directrices fixent également un délai aux agents du fisc pour conclure une enquête dans l'année suivant leur ouverture.
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Aanchal Magazine 
