Si apprende che le autorità dell'imposta sui beni e servizi (GST) hanno rilevato un'evasione di circa Rs 2,01 lakh crore nel 2023-24, un importo pari a quasi il 10% della GST totale riscossa durante l'anno finanziario.
< p> Il livello più alto di tutti i tempi di rilevamento di casi di evasione della GST nell'anno fiscale 24 è arrivato anche quando le riscossioni lorde della GST hanno registrato un aumento dell'11,6% rispetto all'anno finanziario precedente arrivando a Rs 20,18 lakh crore.
La Direzione Generale della GST Intelligence (DGGI), l'ala dell'intelligence del Dipartimento delle Entrate del Ministero delle Finanze, ha riscontrato che la maggior parte dei presunti casi di evasione fiscale era in settori come giochi online e casinò (Rs 83.588 crore), coassicurazione/riassicurazione (Rs 16.305 crore) e distacco (Rs 1.064 crore).
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I dati di fine anno dell’anno fiscale 24, si apprende, mostrano 6.074 casi di evasione dei dazi per un importo di circa Rs 2,01,931 crore – un aumento del 99% rispetto all’importo dell’anno finanziario precedente. Nell'anno fiscale 23, sono stati rilevati circa 4.872 casi di evasione della GST che comportavano dazi per Rs 1,01,354 crore, con pagamento volontario di Rs 20,713 crore e 92 arresti, hanno affermato le fonti.
Il forte aumento nel rilevamento della presunta evasione nell'anno fiscale 24 è stato seguito anche da un aumento dei pagamenti volontari, che si sono attestati a Rs 26.598 crore, circa l'1,3% delle raccolte totali di GST nell'anno fiscale 24.
L'utilizzo improprio del credito d'imposta (ITC) o delle false dichiarazioni ITC sono emersi come una delle principali cause di preoccupazione per le autorità GST in un contesto di continue lotta contro le frodi, l'evasione e la registrazione di soggetti fittizi nel regime delle imposte indirette.
Durante l'anno fiscale 24, la DGGI ha condotto un'azione speciale contro i falsi ITC per colmare la perdita di entrate governative. “Sono stati rilevati 2.197 casi di frode ITC per Rs 21.089 crore, con un pagamento volontario di Rs 2.577 crore”, ha detto un funzionario. In confronto, nell’anno finanziario 2022-23 sono stati rilevati 1.940 casi di ITC falsi per un importo totale di Rs 13.175 crore. Durante l'anno fiscale 23 è stato effettuato un pagamento volontario di Rs 1.597 crore e 68 menti sono state arrestate.
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L'obiettivo delle autorità GST durante l'anno fiscale 24 è stato quello di sventare falsi sindacati/racket di crediti d'imposta sugli input catturando le menti coinvolte in queste frodi che hanno comportato una perdita di entrate per il governo. Le autorità GST hanno arrestato 113 menti coinvolte in false ITC durante l'anno terminato il 31 marzo. Ci sono stati 147 arresti complessivi.
DGGI ha anche avviato indagini contro entità di gioco online offshore. Tali entità che non rispettano le leggi GST vengono identificate e esaminate per le azioni necessarie secondo la legge, hanno affermato le fonti.
Nel corso dell'ultimo anno, le autorità hanno emesso una serie di avvisi GST, a partire da indagini specifiche del settore in settori come quello bancario e assicurativo che in seguito si sono estese ai giochi online e ai casinò. Successivamente, gli avvisi GST si sono estesi fino a coprire il “sottopagamento” delle imposte, l'”utilizzo errato del credito d'imposta a monte” e le “differenze di riconciliazione” tra le dichiarazioni presentate e i dati finanziari. Ciò ha accelerato prima della fine del periodo di prescrizione, il 30 settembre, per l'invio di avvisi di causa di presentazione per l'anno fiscale 2018, che è stato il primo anno del regime GST, seguito da un altro ciclo di avvisi di richiesta prima della scadenza del 31 dicembre dello scorso anno. Sono stati inviati avvisi anche per gli anni successivi dall'esercizio finanziario 2018-19 al 2021-22.
Anche le multinazionali in India hanno ricevuto una serie di avvisi GST relativi al “distacco” di dipendenti all’estero. Il distacco si riferisce alla delegazione di dipendenti o espatriati in un'altra parte dell'organizzazione all'interno o all'esterno del paese. Ci sono state domande sulla tassabilità di tali dipendenti, se sarebbero stati trattati come parte della filiale indiana o della società del gruppo estero. Nel maggio 2022, la Corte Suprema aveva stabilito che il distacco/deputazione di dipendenti dalla società estera a un'entità indiana ha la natura di “servizi di reclutamento e fornitura di manodopera” e, pertanto, sarebbe soggetto all'imposta sui servizi. Le autorità lo avevano esteso anche ai sensi della GST.
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Le autorità GST affermano che le loro indagini non sono invasive e stanno cercando di utilizzare l'analisi dei Big Data e l'intelligenza artificiale per rilevare l'evasione nell'ambito del regime fiscale indiretto. La DGGI ha aggiornato la propria infrastruttura per la cyber forense e ha creato cinque laboratori forensi digitali a Gandhinagar, Nuova Delhi, Calcutta, Mumbai e Chennai.
In una recente serie di linee guida rilasciate ai funzionari centrali della GST, il Consiglio centrale delle imposte indirette e delle dogane (CBIC) ha dettagliato una procedura operativa standard per chiedere l'approvazione dei principali commissari principali della zona per avviare un'indagine contro qualsiasi grande casa industriale o grandi multinazionali, su qualsiasi questione delicata o con implicazioni nazionali, su questioni già dinanzi al Consiglio GST e in questioni di interpretazione che cercano di imporre dazi su beni/servizi per la prima volta. Per i casi in cui un contribuente viene contemporaneamente indagato dai funzionari statali della GST e della DGGI su questioni diverse, le linee guida stabiliscono che il commissario principale “considererà la fattibilità” del contribuente. di uno solo degli uffici che trattano tutte le cause nei confronti del contribuente. Le linee guida hanno inoltre fissato un termine entro il quale i funzionari fiscali devono concludere un'indagine entro un anno dall'avvio.
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Rivista Aanchal 
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