Die Behörden für die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) haben offenbar in den Jahren 2023–24 Steuerhinterziehungen in Höhe von rund 2,01 Millionen Rupien festgestellt – ein Betrag, der fast 10 % der gesamten im Geschäftsjahr eingenommenen GST entspricht.
< p>Die höchste Aufdeckungsrate von GST-Umgehungsfällen im Geschäftsjahr 24 wurde erreicht, obwohl die Brutto-GST-Einnahmen einen Anstieg von 11,6 % gegenüber dem vorangegangenen Geschäftsjahr auf 20,18 Millionen Rupien verzeichneten.
Das Directorate General of GST Intelligence (DGGI), die Geheimdienstabteilung des Finanzministeriums, hat festgestellt, dass der Großteil der mutmaßlichen Steuerhinterziehung war in Sektoren wie Online-Gaming und Casinos (83.588 Crore Rupien), Mit-/Rückversicherung (16.305 Crore Rupien) und Entsendung (1.064 Crore Rupien) tätig.
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Die Daten zum Jahresende des Geschäftsjahres 2024 zeigen, wie man erfährt, 6.074 Fälle von Steuerhinterziehung mit einer Summe von rund 2.01.931 Mrd. Rupien – ein Anstieg von 99 % gegenüber dem Betrag des vorangegangenen Geschäftsjahres. Im Geschäftsjahr 23 wurden laut Quellen rund 4.872 Fälle von GST-Umgehung mit Abgaben in Höhe von 1.01.354 Crore Rupien, freiwilliger Zahlung von 20.713 Crore Rupien und 92 Festnahmen aufgedeckt.
Dem starken Anstieg der Aufdeckung der mutmaßlichen Steuerhinterziehung im Geschäftsjahr 24 folgte auch ein Anstieg der freiwilligen Zahlungen, die sich auf 26.598 Crore Rupien beliefen, etwa 1,3 Prozent der gesamten GST-Einnahmen im Geschäftsjahr 24.
Die unrechtmäßige Inanspruchnahme von Vorsteuergutschriften (ITC) oder gefälschte ITC-Anträge haben sich für die GST-Behörden angesichts der anhaltenden Entwicklung als Hauptgrund zur Sorge herausgestellt Maßnahmen gegen Betrug, Hinterziehung und Registrierung gefälschter Unternehmen im Rahmen der indirekten Steuerregelung.
Im Geschäftsjahr 2024 führte die DGGI eine Sonderaktion gegen gefälschte ITC durch, um die Verluste bei den Staatseinnahmen zu schließen. „Es wurden 2.197 Fälle mit ITC-Betrug in Höhe von 21.089 Crore Rupien aufgedeckt, mit einer freiwilligen Zahlung von 2.577 Crore Rupien“, sagte ein Beamter. Im Vergleich dazu wurden im Geschäftsjahr 2022–23 1.940 Fälle gefälschter ITC im Gesamtwert von 13.175 Crore Rupien entdeckt. Im Geschäftsjahr 23 wurde eine freiwillige Zahlung von 1.597 Crore Rupien geleistet und 68 Drahtzieher wurden verhaftet.
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Der Schwerpunkt der GST-Behörden im Geschäftsjahr 2024 lag auf der Zerschlagung gefälschter Vorsteuergutschriftsyndikate/-kriminalität, indem die in diese Betrügereien verwickelten Drahtzieher gefasst wurden, was zu Einnahmeverlusten für die Regierung geführt hat. Die GST-Behörden verhafteten im Geschäftsjahr zum 31. März 113 Drahtzieher, die an gefälschten ITC beteiligt waren. Insgesamt gab es 147 Festnahmen.
DGGI hat auch Ermittlungen gegen Offshore-Online-Glücksspielunternehmen eingeleitet. Solche Unternehmen, die sich nicht an die GST-Gesetze halten, werden identifiziert und auf die gesetzlich erforderlichen Maßnahmen untersucht, so die Quellen.
Im letzten Jahr haben die Behörden eine Flut von GST-Bescheiden herausgegeben – angefangen bei branchenspezifischen Untersuchungen in Sektoren wie Banken und Versicherungen, die sich später auf Online-Glücksspiele und Casinos erstreckten. Anschließend wurden die GST-Bescheide auf „Unterzahlung“ von Steuern, „falsche Inanspruchnahme von Vorsteuergutschriften“ und „Abgleichsdifferenzen“ zwischen eingereichten Steuererklärungen und Finanzdaten ausgeweitet. Dies beschleunigte sich vor dem Ende der Verjährungsfrist am 30. September für die Übermittlung von Ausstellungsmitteilungen für das Geschäftsjahr 2018, das das erste Jahr der GST-Regelung war, worauf eine weitere Runde von Nachfragemitteilungen vor der Frist am 31. Dezember letzten Jahres folgte. Mitteilungen wurden auch für die Folgejahre vom Geschäftsjahr 2018-19 bis 2021-22 verschickt.
MNUs in Indien hatten auch eine Reihe von GST-Mitteilungen über die „Entsendung“ von Mitarbeitern ins Ausland erhalten. Unter Entsendung versteht man die Entsendung von Mitarbeitern oder Expats in einen anderen Teil der Organisation innerhalb oder außerhalb des Landes. Es gab Fragen zur Steuerpflicht dieser Mitarbeiter – ob sie als Teil der indischen Tochtergesellschaft oder der ausländischen Konzerngesellschaft behandelt würden. Im Mai 2022 hatte der Oberste Gerichtshof entschieden, dass die Entsendung/Entsendung von Mitarbeitern von einem ausländischen Unternehmen zu einem indischen Unternehmen den Charakter von „Dienstleistungen zur Personalbeschaffung und -bereitstellung“ hat und daher der Dienstleistungssteuer unterliegen würde. Die Behörden hatten dies auch im Rahmen der GST erweitert.
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Die GST-Behörden geben an, dass ihre Ermittlungen nicht eingreifend seien und dass sie versuchen, mithilfe von Big-Data-Analysen und künstlicher Intelligenz Steuerhinterziehungen im Rahmen des indirekten Steuersystems aufzudecken. Die DGGI hat ihre Infrastruktur für Cyber-Forensik verbessert und fünf digitale forensische Labore in Gandhinagar, Neu-Delhi, Kalkutta, Mumbai und Chennai eingerichtet.
Das Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) hat kürzlich in einer Reihe von Richtlinien, die an zentrale GST-Beamte herausgegeben wurden, ein Standardverfahren für sie detailliert beschrieben, um die Genehmigung der obersten Hauptkommissare der Zone einzuholen, um eine Untersuchung gegen große Industrieunternehmen einzuleiten große multinationale Unternehmen, zu allen sensiblen Angelegenheiten oder Angelegenheiten mit nationaler Bedeutung, zu Angelegenheiten, die bereits dem GST-Rat vorliegen, und in Auslegungsfragen, bei denen es darum geht, zum ersten Mal Zölle auf Waren/Dienstleistungen zu erheben. In Fällen, in denen ein Steuerzahler gleichzeitig von den staatlichen GST- und DGGI-Beamten zu unterschiedlichen Themen untersucht wird, heißt es in den Richtlinien, dass der Hauptkommissar „die Machbarkeit prüfen“ wird. dass nur eine der Ämter alle Fälle in Bezug auf den Steuerpflichtigen bearbeitet. Die Richtlinien sehen außerdem eine Frist vor, innerhalb derer Steuerbeamte eine Untersuchung innerhalb eines Jahres nach ihrer Einleitung abschließen müssen.
© The Indian Express Pvt Ltd
Aanchal Magazine 
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