Scritto da Saraswathi Kasturirangan, Partner, Deloitte India; Vijay Bharech, direttore e Priyanka Bhutada, vicedirettore, Deloitte Haskins & Vende LLP.
Il regime fiscale semplificato delle persone fisiche o Nuovo Regime Fiscale (NTR) è stato introdotto a partire dall'esercizio 2020-21. Sebbene le aliquote fiscali previste da questo regime fossero inferiori, non erano previste esenzioni e detrazioni, ad eccezione della detrazione per il contributo del datore di lavoro a NPS.
Il budget 2023 si è concentrato sul rendere questo regime fiscale più attraente e ha proposto che questo sia il regime fiscale predefinito a partire da ora.
Di seguito sono riportate le modifiche al nuovo regime fiscale che lo rendono attraente:
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Razionalizzazione delle tariffe delle lastre: È stato proposto di modificare la struttura fiscale nell'ambito del nuovo regime fiscale riducendo il numero di lastre a cinque e aumentando il limite di esenzione fiscale di base a Rs 3 lakh.
Aliquote proposte per le lastre Aliquote fiscali (%) – 300.000 – 300.001 600.000 5 600.001 900.000 10 900.001 1.200.000 15 1.200.001 1.500.000 20 1.500.001 30
Aumento del limite di sconto ai sensi della Sezione 87A:Attualmente, gli individui con reddito fino a Rs 500.000 non sono tenuti a pagare le tasse poiché le tasse su tale reddito sono fornite come rimborso ai sensi della Sezione 87A. Le proposte del Budget 2023 hanno aumentato questo limite a Rs 7 lakh per gli individui che optano per il nuovo regime fiscale.
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Introduzione della detrazione standard di Rs 50.000 nel nuovo regime fiscale:Si tratta di una mossa positiva da parte del governo per estendere il beneficio della detrazione standard al nuovo regime fiscale, con l'obiettivo di incoraggiare le persone dipendenti a optare per il nuovo regime fiscale.
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Impatto fiscale (inclusa la cessazione dell'istruzione ) considerando la modifica della soletta e il beneficio della detrazione standard
Livello di reddito prima della detrazione standard Imposta esistente in regime fiscale semplificato Imposta proposta dopo la detrazione standard e nuova lastra rate Risparmio 750.000 39.000 – 39.000 900,000 62,400 41,600 20,800 1,000,000 78,000 54,600 23,400 1,200,000 119,600 85,800 33,800 1,500,000 195,000 145,600 49,400 2,000,000 351,000 296,400 54.600
Riduzione della sovrattassa per il reddito superiore a Rs 5 crore: al fine di rendere il nuovo regime fiscale attraente per gli individui con un patrimonio netto elevato, è stato proposto di ridurre l'aliquota della sovrattassa dal 37% al 25% per le persone con reddito totale superiore Rs 5 crore. Con questo, l'aliquota marginale massima per tali persone che optano per il nuovo regime fiscale, sarà abbassata al 39%, dagli attuali livelli del 42,74%.
Nuovo regime fiscale – ; Non vantaggioso per tutti
Dato che il nuovo regime fiscale non prevede sgravi fiscali per investimenti e risparmi, si potrebbe assistere a un calo degli investimenti, che potrebbe non essere di buon auspicio nel lungo periodo. Mentre l'attrattiva del nuovo regime fiscale è stata rafforzata, il regime fiscale regolare continua a essere vantaggioso per coloro che richiedono detrazioni fiscali relative a HRA, agevolazioni di viaggio, detrazioni u/s 80C in relazione a contributi a PF, PPF, assicurazioni sulla vita ecc. Inoltre, la detrazione relativa agli interessi sui mutui per la casa è utilizzata da molti contribuenti e li incoraggerebbe a continuare con il regime fiscale regolare.
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Di seguito è riportata la tabella comparativa per un individuo a diversi livelli salariali, supponendo che le seguenti detrazioni siano disponibili in base al vecchio regime fiscale: Detrazione ai sensi della sezione 80C per Rs 1,5 lakh; Detrazione per autocontributo verso NPS per Rs 50.000; Detrazione per interessi sul mutuo per la casa Rs 2,00,000; Detrazione standard di Rs 50.000. Fatta eccezione per le detrazioni standard, nessuna di queste detrazioni sarà disponibile nel nuovo regime fiscale.
Livello di reddito Imposte dovute nel vecchio regime Imposte dovute nel nuovo regime regime Risparmio sotto vecchio regime 500.000 – – – 1.000.000 23.400 54.600 31.200 2.000.000 288.600 296.400 7.800 3.000.000 600.600 608.400 7.800 4.000.000 912.600 920.400 7.800 5.000.000 1.224.600 1.232.400. iniziare a prendere in considerazione il passaggio al nuovo regime fiscale per evitare il processo di fine anno per richiedere detrazioni ed esenzioni.