Die CBDT hat vier primäre VDAs definiert – Bitcoin, Ether, USD Tether und USD Coin – zum Zweck des Steuerabzugs bei weniger bekannten Kryptowährungen. (Reuters/File)
Das Central Board of Direct Taxes (CBDT) hat am Mittwoch (22. Juni) detaillierte Richtlinien zur Regel des Quellensteuerabzugs (TDS) für virtuelle digitale Vermögenswerte (VDAs) herausgegeben B. Kryptowährungen, und legte die verschiedenen Szenarien fest, unter denen Steuern anwendbar wären und bei wem die Abzugslast liegen würde.
Der Finance Act von 2022 führte Section 194S in The Income Tax Act von 1961 ein, wonach ab dem 1. Juli eine TDS von 1 Prozent auf die Übertragung von VDAs erhoben wird, wenn der Wert der Transaktionen 10.000 Rupien in einem Jahr übersteigt.
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Bei wem liegt die Pflicht, TDS für Krypto zu zahlen?
In den Richtlinien hat die Steuerabteilung die Verantwortlichkeiten für den Steuerabzug in verschiedenen Szenarien definiert.
Zum Beispiel in Fällen, in denen die Übertragung von VDA an oder durch eine Börse erfolgt und die übertragene VDA nicht im Besitz von ist des Umtauschs, kann die Steuer von dem Umtausch abgezogen werden, der die Zahlung an den Verkäufer leistet.
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Wenn die Zahlung zwischen dem Verkäufer und der Börse jedoch über einen Makler erfolgt, liegt die Verantwortung für den Steuerabzug sowohl bei der Börse als auch beim Makler.
In Fällen, in denen die Übertragung von VDA erfolgt an oder über eine Börse platziert werden und der übertragene VDA Eigentum dieser Börse ist, bleibt die Hauptverantwortung für den Steuerabzug beim Käufer oder seinem Makler.
Alternativ kann die Börse jedoch eine schriftliche Vereinbarung mit dem Käufer oder seinem Makler treffen, dass die Börse in Bezug auf alle diese Transaktionen die Steuer am oder vor dem Fälligkeitsdatum für dieses Quartal zahlen würde.
Hierbei handelt es sich hauptsächlich um Situationen, in denen die Übertragung eines VDA gegen Geld erfolgt. Die Steuerabteilung hat auch Beispiele für Fälle genannt, in denen die Übertragung von VDA im Austausch gegen eine andere VDA erfolgt.
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Wenn beispielsweise zwei verschiedene Kryptowährungen – sagen wir Bitcoin und Ether – getauscht werden, würden sowohl die Personen als Käufer als auch als Verkäufer betrachtet. Daher müssen beide in Bezug auf die Übertragung von Kryptowährung Steuern zahlen.
Die Richtlinien erlauben auch den Börsen, die solche Transaktionen ermöglichen, in diesen Fällen Steuern abzuziehen.
Wie wird TDS erhoben werden, wenn die Übertragung von VDA in Form von Sachleistungen über eine Börse oder einen Makler erfolgt?
Werden VDA gegen Sachleistung oder teils in bar und teils in Sachwerten über eine Börse übertragen, kann von der Börse ein Steuerabzug erfolgen. Dieser alternative Ansatz kann auf der Grundlage einer schriftlichen Vereinbarung zwischen der Börse und den Käufern/Verkäufern ausgeübt werden. Die Börse müsste Steuern auf beiden Seiten der Transaktion (Käufer/Verkäufer) abziehen und als solche melden.
Wie wurde die Besteuerung im Falle der Übertragung von VDAs in Form von Sachwerten definiert?< /strong>
Die CBDT hat vier primäre VDAs definiert – Bitcoin, Ether, USD Tether und USD Coin – zum Zweck des Steuerabzugs auf weniger bekannte Kryptowährungen.
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aus“Zum Beispiel, im Falle eines Handels von Monero zu Deso … führen die Börsen sofort eine Marktorder aus, um diese in Form von Sachleistungen abgezogene Steuer (1 % Monero/1 % Deso im obigen Beispiel) in einen der primären VDAs umzuwandeln (BT, ETH, USDT, USDC), die einfach in INR umgerechnet werden können. Dieser Schritt wird sicherstellen, dass die gemäß Abschnitt 194S des Gesetzes in Form von nicht-primären VDAs wie Deso/Monero abgezogene Steuer in ein Äquivalent von primären VDAs umgewandelt wird, die einen bereiten INR-Markt haben,” hat es gesagt.
Was haben Steuerexperten zu den VDA-Richtlinien gesagt?
Der AKM Global Tax Partner Amit Maheshwari sagte: “Ganz allgemein wurde den Börsen die Verantwortung für den Abzug von TDS auferlegt, was den Regulierungs- und Compliance-Aufwand für sie erhöhen wird … Die Börsen müssen diese Transaktionen in ihrer Steuererklärung weiter offenlegen und pflegen eine richtige Spur. Dies wäre jedoch sowohl für Käufer als auch für Verkäufer hilfreich, da sie Verträge mit der Börse abschließen können, um die Verantwortung für den Steuerabzug in ihrem Namen bei VDA-zu-VDA-Transfers oder auch anderweitig zu übertragen.”
< p>Gopal Bohra, Partner, N. A. Shah Associates, sagte: “Wenn der Käufer VDA durch Austausch erwirbt und eine Zahlung an den Austausch leistet, zieht der Austausch TDS ab, während er die Zahlung an den Eigentümer des VDA oder den Makler des VDA-Eigentümers leistet, oder sogar Wenn die Börse selbst Eigentümer des VDA ist, kann der Käufer eine schriftliche Vereinbarung mit der Börse treffen, wonach die Börse Steuern auf eine solche Transaktion zahlt.
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“Wenn ein VDA durch einen anderen VDA getauscht wird, zieht der Austausch TDS @1% von beiden Parteien ab, da in diesem Fall beide Parteien Käufer eines anderen VDA sind, anstatt den ihnen gehörenden VDA zu übertragen. Daher wird die Klarstellung durch CBDT einen Großteil der Einhaltung seitens des Käufers des VDA erleichtern. Der Käufer muss diese Bestimmung jedoch einhalten, wenn er den VDA direkt vom Eigentümer oder Makler ohne Beteiligung der Börse erwirbt.”
Neeraj Agarwala, Partner, Nangia Andersen LLP, sagte: “Insgesamt hat die CBDT erfolgreich mehrere offene Fragen geklärt, die in Fachkreisen diskutiert wurden. Einige der Empfehlungen des CBDT, insbesondere in Bezug auf die Dokumente, die zwischen den Transaktionsparteien aufbewahrt werden müssen, z. B. Vereinbarungen, Challans, Verpflichtungen usw., sind jedoch möglicherweise nicht praktikabel und können daher zu mehreren Klarstellungen führen, die unter veröffentlicht werden dieses Rundschreiben wird überflüssig.”
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