Le président de Reliance Industries, Mukesh Ambani, avec son épouse Nita Ambani et leur fils Anant Ambani. (Photo d'archives express : Ganesh Sirsekar)
Des familles d'entreprises importantes qui dirigent des empires tels que le groupe Reliance Industries et le groupe Shriram ont récemment fait la une des journaux pour leur projet de créer des fiducies pour assurer une transition en douceur des actifs et le contrôle de l'entreprise à leurs héritiers. Il s'agit principalement d'éviter les batailles juridiques désordonnées et les litiges rencontrés par les groupes d'entreprises dans le passé. Selon le Knight Frank Attitudes Survey 2021, la pandémie de Covid-19 a incité 84 % des Indiens ultra-riches à réévaluer leur attitude envers la planification de la relève.
Qu'est-ce que la planification de la relève dans les entreprises familiales, et comment a-t-il changé au fil des ans ?
La planification de la relève pour une grande ou une petite entreprise familiale implique le transfert de la gestion, de la propriété et du contrôle de l'entreprise à la prochaine génération de dirigeants, le plus souvent au sein de la famille. Au fil des ans, ce processus est passé de la rédaction d'un testament à la mise en place d'une fiducie de gestion pour gérer les actifs de l'entreprise et assurer une prise de décision et une exécution systématiques, aidant l'entreprise à devenir un créateur de richesse même après la disparition de ses fondateurs.
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Une fiducie est une relation fiduciaire dans laquelle une partie, appelée fiduciaire, transfère un actif/une propriété à une autre partie , appelé un syndic. Le syndic gère ensuite cet actif au profit d'un tiers, appelé bénéficiaire.
Pourquoi les grandes entreprises familiales optent-elles pour la voie de la fiducie pour la planification successorale ?
Selon les experts, la plupart des entreprises familiales prospères veulent un plan de succession qui préserve l'intégrité de l'entreprise et réponde également aux aspirations de chaque membre de la famille, en particulier lorsque la famille a plus d'un enfant, des membres ayant des capacités différentes, des propriétés ancestrales et des actifs internationaux.
Traditionnellement, ce que prévoit le droit commun, c'est le système testamentaire. Cependant, un testament n'est pas un instrument permanent. Même s'il est enregistré du vivant de la personne, il peut être modifié jusqu'à la dernière minute. En dehors de cela, un testament ne peut pas être fonctionnel du vivant de la personne.
“Un testament ne prend effet qu'après le décès de quelqu'un. Le testament n'a aucune valeur jusqu'au moment où la personne est en vie, de sorte que la personne qui a créé l'actif a peu de moyens de voir ce qui se passe après le changement de propriétaire. C'est l'une des principales raisons pour lesquelles les gens recherchent une planification de la relève en utilisant une structure de confiance. Une structure de confiance peut entrer en vigueur pendant que vous vivez et vous avez le contrôle sur la façon dont les circonstances se déroulent,” a déclaré Vishwas Panjiar, associé chez Nangia Anderson LLP.
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De plus, contrairement au testament, qui est fréquemment contesté devant les tribunaux, les fiducies sont des outils efficaces pour éviter les batailles juridiques entre les héritiers et les bénéficiaires, selon les experts. Les fiducies peuvent également être utilisées pour initier les héritiers dans l'entreprise familiale, car elles peuvent être utilisées pour contrôler le moment et la proportion de la distribution des actifs. De plus, une fois qu'une fiducie est créée, le fiduciaire n'a que peu ou pas de contrôle direct sur ses actifs. En conséquence, les actifs sont protégés de toute action prise par les créanciers ou les banques en cas de défaillance de l'entreprise.
Quelles sont les implications fiscales ?
Les fiducies sont fiscalement avantageuses. “Bien que la planification successorale ne vise pas à réduire les impôts, la structure doit évidemment être efficace. De manière très générale, le transfert d'actifs à une fiducie dont les membres de votre famille sont les bénéficiaires ne sont imposables à aucune extrémité. Cela signifie que ni le cédant ni le bénéficiaire ne seront imposés,” a déclaré Panjiar de Nangia Anderson.
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