La mossa fa parte di un consenso in evoluzione secondo cui le grandi multinazionali stanno incanalando i profitti attraverso giurisdizioni a bassa tassazione per evitare di pagare le tasse.
La maggior parte delle nazioni del mondo ha firmato un patto storico che potrebbe costringere le multinazionali a pagare la loro giusta quota di tasse nei mercati in cui operano e realizzano profitti. Centotrentasei paesi, inclusa l'India, hanno concordato venerdì di applicare un'aliquota minima dell'imposta sulle società del 15% e un sistema equo di tassazione dei profitti delle grandi società nei mercati in cui vengono guadagnati. Kenya, Nigeria, Pakistan e Sri Lanka non hanno ancora aderito all'accordo.
La mossa fa parte di un consenso in evoluzione secondo cui le grandi multinazionali stanno incanalando i profitti attraverso giurisdizioni a bassa tassazione per evitare di pagare le tasse. L'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), che comprende principalmente economie sviluppate, ha condotto discussioni su un'aliquota minima dell'imposta sulle società per un decennio. L'anno prossimo verrà firmata una convenzione multilaterale.
L'impatto maggiore sarà probabilmente sulle società Big Tech che hanno scelto in gran parte giurisdizioni a bassa tassazione per le loro sedi operative.
Cosa vengono prese le decisioni?
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Le decisioni ratificano di fatto il pacchetto a due pilastri dell'OCSE che mira a garantire che le grandi imprese multinazionali (MNE) “paghino le tasse dove operano e realizzano profitti ”.
- Il primo pilastro mira a garantire una distribuzione più equa degli utili e dei diritti di tassazione tra i paesi rispetto alle più grandi multinazionali, comprese le società digitali. Ciò comporterebbe la riallocazione di alcuni diritti di imposizione sulle multinazionali dai loro paesi d'origine ai mercati in cui hanno attività e realizzano profitti, indipendentemente dal fatto che le imprese abbiano una presenza fisica lì.
- Il secondo pilastro cerca di porre un freno alla concorrenza sull'imposta sul reddito delle società, attraverso un'aliquota minima globale dell'imposta sulle società che i paesi possono utilizzare per proteggere le proprie basi imponibili.
La soglia del 15% per l'imposta sulle società entrerà nel 2023, a condizione che tutti i paesi spostino tale legislazione. Ciò coprirà le aziende con vendite globali superiori a 20 miliardi di euro (23 miliardi di dollari) e margini di profitto superiori al 10%. Si propone di riassegnare un quarto di qualsiasi profitto superiore al 10% nei paesi in cui sono stati guadagnati e tassare lì.
La mossa segue un precedente accordo tra le economie del G7 a Londra a giugno. La soluzione a due pilastri sarà presentata alla riunione dei ministri delle finanze del G20 a Washington DC il 13 ottobre e poi al successivo vertice dei leader del G20 a Roma.
La soluzione a due pilastri, secondo Sumit Singhania, Partner, Deloitte India, si tradurrà in “una ridistribuzione di 125 miliardi di dollari di utili imponibili all'anno” e assicurerà che le multinazionali paghino un'imposta minima del 15% una volta implementata. Un consenso sull'imposta minima globale “renderà praticamente la concorrenza fiscale tra le nazioni piuttosto irrealizzabile, restringendo tali opportunità a circostanze più rare… qui per cambiare completamente la regola dell'allocazione del profitto globale tra le giurisdizioni fiscali”.
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Perché l'aliquota minima?
La nuova proposta mira a spremere le opportunità per le multinazionali di dedicarsi al trasferimento degli utili, garantendo che paghino almeno una parte delle tasse dove operano. Secondo Amit Singhania, Partner, Shardul Amarchand Mangaldas & Co., la soluzione a due pilastri farà sì che “ancora una volta il mondo sarà globale, almeno nel seguire i principi della tassazione piuttosto che nel rispetto delle leggi territoriali”.
Nell'aprile di quest'anno, il segretario al Tesoro degli Stati Uniti Janet Yellen aveva esortato le 20 nazioni avanzate del mondo a muoversi nella direzione dell'adozione di un'imposta globale minima sul reddito delle società. Un patto globale funziona bene per il governo degli Stati Uniti in questo momento. Lo stesso vale per la maggior parte degli altri paesi dell'Europa occidentale, anche se alcune giurisdizioni europee a bassa tassazione come Paesi Bassi, Irlanda e Lussemburgo e alcune nei Caraibi si affidano in gran parte all'arbitraggio delle aliquote fiscali per attirare le multinazionali.
La proposta gode anche di un certo sostegno da parte dell'FMI. Mentre è improbabile che la Cina abbia una seria obiezione all'appello degli Stati Uniti, una preoccupazione per Pechino sarebbe l'impatto su Hong Kong, il settimo più grande paradiso fiscale del mondo, secondo uno studio pubblicato all'inizio di quest'anno dall'ente di advocacy Tax Justice. Rete. Inoltre, il logoro rapporto della Cina con gli Stati Uniti potrebbe essere un deterrente nei negoziati.
Chi sono gli obiettivi?
Oltre alle giurisdizioni a bassa tassazione, le proposte sono studiate per affrontare le basse aliquote fiscali effettive sborsate da alcune delle più grandi società del mondo, tra cui le major di Big Tech come Apple, Alphabet e Facebook, nonché quelle come Nike e Starbucks . Queste aziende in genere si affidano a complesse reti di filiali per trasferire i profitti dai principali mercati in paesi a bassa tassazione come l'Irlanda, le Isole Vergini britanniche, le Bahamas o Panama.
Secondo il rapporto del Tax Justice Network, gli Stati Uniti perdono quasi 50 miliardi di dollari l'anno a causa di frodi fiscali, con Germania e Francia anche tra i primi perdenti. La perdita annuale dell'India dovuta all'abuso dell'imposta sulle società è stimata in oltre 10 miliardi di dollari.
Quali sono i problemi con il piano?
A parte le sfide di mettere tutte le principali nazioni sulla stessa pagina, poiché questo interferisce con il diritto del sovrano di decidere la politica fiscale di una nazione, la proposta presenta altre insidie. Un'aliquota minima globale eliminerebbe essenzialmente uno strumento che i paesi utilizzano per promuovere politiche adatte a loro. Inoltre, introdurre leggi entro il prossimo anno in modo che possano entrare in vigore dal 2023 è un compito difficile. L'accordo è stato anche criticato per mancanza di denti: gruppi come Oxfam hanno affermato che l'accordo non metterà fine ai paradisi fiscali.
Dove si trova l'India?
< p>L'India, che aveva delle riserve sull'accordo, alla fine l'ha appoggiata a Parigi. Il ministro delle finanze Nirmala Sitharaman la scorsa settimana aveva dichiarato che l'India è “vicina” a decidere le specificità della proposta a due pilastri ed è nelle fasi finali della decisione sui dettagli.
È probabile che l'India tenti di bilanciare i suoi interessi, pur affermando che la tassazione è in definitiva una “funzione sovrana”. L'India potrebbe dover ritirare la sua tassa digitale o l'imposta di perequazione se l'accordo fiscale globale arriva. L'OCSE ha affermato che la Convenzione multilaterale (MLC) “richiede a tutte le parti di rimuovere tutte le tasse sui servizi digitali e altre misure simili pertinenti rispetto a tutte le società e di impegnarsi a non introdurre tali misure in futuro”.
Per affrontare “le sfide poste dalle imprese che conducono la propria attività attraverso mezzi digitali e svolgono attività nel Paese da remoto”, il governo ha introdotto la “Equalisation Levy”, introdotta nel 2016. Inoltre, l'IT Act è stato modificato per introdurre il concetto di “Presenza economica significativa” per stabilire “collegamenti commerciali” nel caso di non residenti in India.
Inoltre, ci sono apprensioni sull'impatto di questo accordo sull'attività di investimento. Il New York Times ha riportato il 7 ottobre: ”India, Cina, Estonia e Polonia hanno affermato che la tassa minima potrebbe danneggiare la loro capacità di attrarre investimenti con esche speciali come crediti di ricerca e sviluppo e zone economiche speciali che offrono agevolazioni fiscali agli investitori.”< /p>
Sitharaman il 21 settembre 2019 aveva annunciato un taglio delle imposte sulle società per le società nazionali al 22% e per le nuove società manifatturiere nazionali al 15%. La legge sulle leggi fiscali (modifica) del 2019 modifica la legge sull'imposta sul reddito del 1961 per prevedere l'aliquota fiscale agevolata per le società nazionali esistenti soggette a determinate condizioni. Inoltre, le società nazionali esistenti che optano per il regime fiscale agevolato non saranno tenute a pagare l'imposta alternativa minima.
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Questo, insieme ad altre misure, è stato stimato costare all'erario Rs 1,45 lakh crore all'anno. L'aliquota fiscale effettiva, comprensiva di sovrapprezzo e abbuono, per le società nazionali indiane è di circa il 25,17%.
“Mentre la tassazione è in definitiva una funzione sovrana e dipende dalle esigenze e dalle circostanze della nazione, il governo è aperto a partecipare e impegnarsi nelle discussioni emergenti a livello globale sulla struttura dell'imposta sulle società. La divisione economica esaminerà i pro ei contro della nuova proposta man mano che arriverà e il governo prenderà posizione in seguito”, ha affermato un alto funzionario del governo. L'aliquota media dell'imposta sulle società è di circa il 29% per le società esistenti che rivendicano un vantaggio o l'altro.
Un altro funzionario ha affermato che Nuova Delhi si sta “coinvolgendo in modo proattivo” con i governi stranieri al fine di facilitare e migliorare lo scambio di informazioni nell'ambito degli accordi per evitare la doppia imposizione, degli accordi sullo scambio di informazioni fiscali e delle convenzioni multilaterali per colmare le lacune.
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