Erklärt: Big Tech dort besteuern, wo es Gewinne erwirtschaftet

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Der Schritt ist Teil eines sich entwickelnden Konsens, dass große multinationale Konzerne ihre Gewinne durch Niedrigsteuerländer leiten, um Steuern zu vermeiden.

Die Mehrheit der Nationen der Welt hat einen historischen Pakt unterzeichnet, der multinationale Unternehmen dazu zwingen könnte, ihren gerechten Anteil an Steuern auf den Märkten zu zahlen, auf denen sie tätig sind und Gewinne erwirtschaften. Einhundertsechsunddreißig Länder, darunter Indien, haben am Freitag zugestimmt, einen Mindestkörperschaftssteuersatz von 15 % und ein gerechtes System zur Besteuerung von Gewinnen großer Unternehmen in den Märkten durchzusetzen, in denen sie erwirtschaftet werden. Kenia, Nigeria, Pakistan und Sri Lanka sind dem Abkommen noch nicht beigetreten.

Der Schritt ist Teil eines sich entwickelnden Konsens, dass große multinationale Unternehmen ihre Gewinne durch Niedrigsteuerländer leiten, um Steuern zu vermeiden. Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), der überwiegend Industrieländer angehören, führt seit einem Jahrzehnt Gespräche über einen Mindeststeuersatz für Unternehmen. Nächstes Jahr soll eine multilaterale Konvention unterzeichnet werden.

Die größten Auswirkungen werden wahrscheinlich Big-Tech-Unternehmen haben, die überwiegend Niedrigsteuerländer für ihren Hauptsitz gewählt haben.

Was Sind die Entscheidungen gefallen?

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Die Beschlüsse ratifizieren effektiv das Zwei-Säulen-Paket der OECD, das sicherstellen soll, dass große multinationale Unternehmen (MNUs) „dort Steuern zahlen, wo sie tätig sind und Gewinne erzielen“. .

  • Säule Eins zielt darauf ab, eine gerechtere Verteilung der Gewinne und Besteuerungsrechte zwischen den Ländern in Bezug auf die größten MNUs, einschließlich digitaler Unternehmen, sicherzustellen. Dies würde eine Umverteilung einiger Besteuerungsrechte gegenüber MNUs aus ihren Heimatländern auf Märkte mit sich bringen, in denen sie Geschäfte tätigen und Gewinne erwirtschaften, unabhängig davon, ob Unternehmen dort physisch präsent sind.
  • Säule Zwei soll dem Wettbewerb einen Riegel vorschieben über die Körperschaftsteuer durch einen globalen Mindestkörperschaftssteuersatz, den Länder verwenden können, um ihre Steuergrundlagen zu schützen.

Die Untergrenze von 15 % unter der Körperschaftsteuer wird ab 2023 gelten, sofern alle Länder eine solche Gesetzgebung umsetzen. Dies betrifft Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von über 20 Milliarden Euro (23 Milliarden US-Dollar) und Gewinnmargen von über 10 %. Ein Viertel aller Gewinne über 10 % soll den Ländern zugewiesen und dort besteuert werden.

Der Schritt folgt einer früheren Vereinbarung zwischen den G7-Volkswirtschaften in London im Juni. Die Zwei-Säulen-Lösung wird dem G20-Finanzministertreffen am 13. Oktober in Washington DC und dann dem anschließenden G20-Gipfel der Staats- und Regierungschefs in Rom vorgelegt.

Die Zwei-Säulen-Lösung wird laut Sumit Singhania, Partner, Deloitte India, zu einer „Umverteilung von jährlich 125 Milliarden US-Dollar steuerpflichtigen Gewinnen“ führen und sicherstellen, dass MNUs mindestens 15 % Steuern zahlen, sobald dies umgesetzt ist. Ein Konsens über eine globale Mindeststeuer „wird den Steuerwettbewerb zwischen den Nationen praktisch unmöglich machen, indem er solche Möglichkeiten auf die seltensten Umstände einschränkt… Am Ende sollten Zwei-Säulen-Lösungen als dauerhafte Überarbeitung eines jahrhundertealten internationalen Steuersystems angesehen werden, das heißt“ hier, um die Regel der globalen Gewinnverteilung zwischen den Steuerjurisdiktionen vollständig zu ändern.“

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Warum der Mindestsatz?

Der neue Vorschlag zielt darauf ab, die Möglichkeiten für MNUs zur Gewinnverlagerung zu unterdrücken und sicherzustellen, dass sie zumindest einen Teil ihrer Steuern dort zahlen, wo sie geschäftlich tätig sind. Laut Amit Singhania, Partner, Shardul Amarchand Mangadas & Co. wird die Zwei-Säulen-Lösung dafür sorgen, dass „die Welt wieder global sein wird, zumindest in Bezug auf die Besteuerungsprinzipien und nicht auf territoriale Gesetze“.

Im April dieses Jahres hatte US-Finanzministerin Janet Yellen die 20 fortgeschrittenen Nationen der Welt aufgefordert, sich in Richtung einer globalen Mindestkörperschaftssteuer zu bewegen. Ein globaler Pakt funktioniert derzeit gut für die US-Regierung. Dasselbe gilt für die meisten anderen Länder in Westeuropa, auch wenn einige europäische Niedrigsteuerländer wie die Niederlande, Irland und Luxemburg und einige in der Karibik weitgehend auf Steuersatzarbitrage angewiesen sind, um multinationale Unternehmen anzuziehen.

Der Vorschlag wird auch vom IWF bis zu einem gewissen Grad unterstützt. Während China wahrscheinlich keine ernsthaften Einwände gegen den US-Aufruf haben wird, wären die Auswirkungen auf Hongkong, die siebtgrößte Steueroase der Welt, laut einer Studie der Interessenvertretung Tax Justice, die Anfang dieses Jahres veröffentlicht wurde, ein Grund zur Sorge für Peking Netzwerk. Außerdem könnte Chinas angespanntes Verhältnis zu den USA bei Verhandlungen abschreckend wirken.

Wer sind die Ziele?

Abgesehen von Niedrigsteuergebieten sind die Vorschläge auf die niedrigen effektiven Steuersätze zugeschnitten, die von einigen der weltweit größten Unternehmen, darunter Big Tech-Majors wie Apple, Alphabet und Facebook, sowie solche wie Nike und Starbucks, ausgeschöpft werden .Diese Unternehmen verlassen sich normalerweise auf komplexe Netze von Tochtergesellschaften, um Gewinne aus wichtigen Märkten in Niedrigsteuerländer wie Irland, die Britischen Jungferninseln, die Bahamas oder Panama zu saugen.

Die USA verlieren laut dem Bericht des Tax Justice Network jährlich fast 50 Milliarden Dollar durch Steuerbetrug, wobei Deutschland und Frankreich auch zu den Top-Verlierern gehören. Indiens jährlicher Verlust aufgrund von Körperschaftsteuermissbrauch wird auf über 10 Milliarden US-Dollar geschätzt.

Was sind die Probleme mit dem Plan?

Abgesehen von den Herausforderungen, alle großen Nationen auf die gleiche Seite zu bringen, da dies das Recht des Souveräns beeinträchtigt, über die Steuerpolitik einer Nation zu entscheiden, hat der Vorschlag andere Fallstricke. Ein globaler Mindestsatz würde den Ländern im Wesentlichen ein Instrument wegnehmen, um eine für sie geeignete Politik voranzutreiben. Auch die Verabschiedung von Gesetzen bis zum nächsten Jahr, damit sie ab 2023 in Kraft treten können, ist eine schwierige Aufgabe. Der Deal wurde auch wegen mangelnder Zähne kritisiert: Gruppen wie Oxfam sagten, der Deal würde Steueroasen nicht beenden.

Wo steht Indien?

< p>Indien, das Vorbehalte gegen den Deal hatte, unterstützte ihn letztendlich in Paris. Finanzministerin Nirmala Sitharaman hatte letzte Woche gesagt, Indien sei “in der Nähe” über die Einzelheiten des Zwei-Säulen-Vorschlags zu entscheiden und befindet sich in der Endphase der Entscheidung über die Details.

Indien wird wahrscheinlich versuchen, seine Interessen auszugleichen, während es behauptet, dass die Besteuerung letztendlich eine „souveräne Funktion“ ist. Indien muss möglicherweise seine Digitalsteuer oder Ausgleichsabgabe zurückziehen, wenn das globale Steuerabkommen zustande kommt. Die OECD sagte, das Multilaterale Übereinkommen (MLC) werde „alle Parteien verpflichten, alle Steuern auf digitale Dienstleistungen und andere relevante ähnliche Maßnahmen in Bezug auf alle Unternehmen abzuschaffen und sich zu verpflichten, solche Maßnahmen in Zukunft nicht einzuführen.“

Um „die Herausforderungen zu bewältigen, die sich Unternehmen stellen, die ihre Geschäfte mit digitalen Mitteln abwickeln und Aktivitäten im Land aus der Ferne ausführen“, hat die Regierung 2016 die „Ausgleichsabgabe“ eingeführt. Außerdem wurde das IT-Gesetz geändert, um die das Konzept der „signifikanten wirtschaftlichen Präsenz“ zur Herstellung einer „Geschäftsverbindung“ bei nicht in Indien ansässigen Personen.

Es gibt auch Befürchtungen bezüglich der Auswirkungen dieses Deals auf die Investitionstätigkeit. Die New York Times berichtete am 7. Oktober: „Indien, China, Estland und Polen haben erklärt, dass die Mindeststeuer ihre Fähigkeit beeinträchtigen könnte, Investitionen mit speziellen Verlockungen wie Forschungs- und Entwicklungskrediten und Sonderwirtschaftszonen anzuziehen, die Anlegern Steuererleichterungen bieten.“< /p>

Sitharaman hatte am 21. September 2019 eine Senkung der Körperschaftssteuern für inländische Unternehmen auf 22 % und für neue inländische Fertigungsunternehmen auf 15 % angekündigt. Das Taxation Laws (Amendment) Act, 2019, ändert das Income-Tax Act, 1961, um den vergünstigten Steuersatz für bestehende inländische Unternehmen unter bestimmten Bedingungen vorzusehen. Außerdem müssen bestehende inländische Unternehmen, die sich für die vergünstigte Besteuerung entscheiden, keine alternative Mindeststeuer zahlen.

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Dies zusammen mit anderen Maßnahmen kostete die Staatskasse schätzungsweise 1,45 Millionen Rupien pro Jahr. Der effektive Steuersatz für indische inländische Unternehmen beträgt einschließlich Zuschlag und Abgaben etwa 25,17 %.

„Während die Besteuerung letztendlich eine hoheitliche Funktion ist und von den Bedürfnissen und Umständen des Landes abhängt, ist die Regierung offen, sich an den aufkommenden Diskussionen rund um die Unternehmenssteuerstruktur weltweit zu beteiligen und sich an diesen zu beteiligen. Die Wirtschaftsabteilung wird die Vor- und Nachteile des neuen Vorschlags prüfen, sobald er kommt, und die Regierung wird danach eine Stellungnahme abgeben“, sagte ein hochrangiger Regierungsbeamter. Der durchschnittliche Körperschaftsteuersatz liegt bei etwa 29% für bestehende Unternehmen, die den einen oder anderen Vorteil beanspruchen.

Ein anderer Beamter sagte, dass Neu-Delhi „proaktiv“ mit ausländischen Regierungen zusammenarbeitet, um den Informationsaustausch im Rahmen von Doppelbesteuerungsabkommen, Steuerinformationsaustauschabkommen und multilateralen Übereinkommen zu erleichtern und zu verbessern, um Schlupflöcher zu schließen.

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