Explication : Qu'est-ce que l'accord sur l'impôt minimum mondial et qu'est-ce que cela signifie ?

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Le siège européen de Google à Dublin le 5 juillet 2021. La refonte la plus radicale du système fiscal international depuis un siècle est sur le point de franchir une étape importante cette semaine, avec près de 140 pays, dont l'Irlande, devraient adopter un taux d'imposition minimum mondial de 15 %. (Paulo Nunes dos Santos/The New York Times)

Un accord mondial visant à garantir que les grandes entreprises paient un taux d'imposition minimum de 15 % et leur permettant d'éviter l'impôt a été convenu par 136 pays, a déclaré vendredi l'Organisation de coopération et de développement économiques.

L'OCDE a déclaré que quatre pays – Kenya, Nigéria, Pakistan et Sri Lanka – n'avaient pas encore rejoint l'accord, mais que les pays à l'origine de l'accord représentaient ensemble plus de 90 % de l'économie mondiale.

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Voici les principaux points de l'accord :

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Pourquoi un impôt minimum global ?

Avec des budgets tendus après la crise du COVID-19, de nombreux gouvernements veulent plus que jamais décourager les multinationales de transférer leurs bénéfices – et recettes fiscales – vers des pays à faible fiscalité, quel que soit l'endroit où leurs ventes sont réalisées.

De plus en plus, les revenus provenant de sources intangibles telles que les brevets de médicaments, les logiciels et les redevances sur la propriété intellectuelle ont migré vers ces juridictions, permettant aux entreprises d'éviter de payer des impôts plus élevés dans leur pays d'origine traditionnel.

L'impôt minimum et d'autres dispositions visent à mettre fin à des décennies de concurrence fiscale entre les gouvernements pour attirer les investissements étrangers.

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Comment un accord fonctionnerait-il ?

Le taux d'imposition minimum mondial s'appliquerait aux bénéfices à l'étranger des entreprises multinationales réalisant 750 millions d'euros (868 millions de dollars) de ventes dans le monde. Les gouvernements pourraient toujours fixer le taux d'imposition local des sociétés qu'ils souhaitent, mais si les entreprises paient des taux inférieurs dans un pays particulier, leurs gouvernements d'origine pourraient « compléter » ; leurs impôts au minimum de 15 %, éliminant ainsi l'avantage du transfert de bénéfices.

Une deuxième voie de la refonte permettrait aux pays où les revenus sont générés d'imposer 25 % des plus grandes multinationales&#8217 ; ce qu'on appelle le profit excédentaire – défini comme un bénéfice supérieur à 10 % du chiffre d'affaires.

Que se passe-t-il ensuite ?

Suite à l'accord de vendredi sur les détails techniques, le la prochaine étape consiste pour les ministres des Finances du Groupe des 20 puissances économiques à approuver officiellement l'accord, ouvrant la voie à son adoption par les dirigeants du G20 lors d'un sommet fin octobre.

Néanmoins, des questions subsistent quant à la position américaine qui dépend en partie d'une réforme fiscale nationale que l'administration Biden veut faire adopter par le Congrès américain.

L'accord appelle les pays à le promulguer en 2022 afin qu'il peut entrer en vigueur d'ici 2023, un délai extrêmement serré étant donné que les accords fiscaux internationaux précédents ont pris des années à mettre en œuvre. Les pays qui ont créé ces dernières années des taxes nationales sur les services numériques devront les abroger.

Quel sera l'impact économique ?

L'OCDE, qui a dirigé les négociations, estime que l'impôt minimum générera 150 milliards de dollars de recettes fiscales mondiales supplémentaires chaque année.

Les droits d'imposition sur plus de 125 milliards de dollars de bénéfices seront en outre transférés aux pays où ils sont gagnés dans les pays à faible fiscalité où ils sont actuellement comptabilisés.

Les économistes s'attendent à ce que l'accord encourage les multinationales à rapatrier les capitaux dans leur pays de siège, donnant ainsi un coup de pouce à ces économies.

Cependant, diverses déductions et exceptions incluses dans l'accord sont en même temps conçues pour limiter l'impact sur les pays à faible fiscalité comme l'Irlande, où de nombreux groupes américains basent leurs opérations européennes.

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