Rosyjskie władze zrezygnowały już z płaskiej skali podatku dochodowego od osób fizycznych, a obecnie pracują nad nowymi środkami dostosowania podatków w stosunku do zamożnych Rosjan. Czy są to działania sytuacyjne, czy warto przygotować się na nowe realia – przekonuje w felietonie o akcje Forbes 0 Olga Zamessina, dyrektor ds. doradztwa podatkowego i prawnego w KPMG w Rosji i WNP
Rosyjski rząd już podniósł podatek obciążają Rosjan, którzy zarabiają ponad 5 mln rubli rocznie i mają depozyty w bankach w wysokości ponad 1 mln rubli, ale na tym się nie skończyło. Teraz Gabinet Ministrów opracowuje środki dotyczące korekt podatkowych, aby otrzymać do 100 miliardów rubli od bogatych Rosjan. Czy są to działania sytuacyjne, związane z koniecznością rozwiązania problemów gospodarczych już teraz, czy też zamożni Rosjanie powinni przygotować się na nową rzeczywistość?
Ministerstwo Finansów zaproponowało zwiększenie poboru podatków od osób fizycznych poprzez składki ubezpieczeniowe i nowe stawki od nieruchomości
W cieniu biznesu
W 2018 r. Michaił Miszustin, który był wówczas szefem Federalnej Służby Podatkowej (FTS), powiedział: „Następną rezerwą fiskalną dla państwa będą dochody osób fizycznych”. Rzeczywiście, w ciągu ostatnich trzech lat aktywność fiskalna państwa w stosunku do osób fizycznych znacznie wzrosła. W krótkim czasie zbudowała arsenał środków na zwiększenie wpływów podatkowych od osób fizycznych, które jako kategoria podatników od dawna znajdują się na uboczu wielkich zmian podatkowych. .
A jeśli wprowadzenie progresywnej skali podatku dochodowego od osób fizycznych wywołało szerokie oburzenie społeczne, to większość działań państwa w tym kierunku nie wzbudziła większego zainteresowania. Ale dużo mówią.
Należą do nich bardziej aktywne wykorzystanie informacji uzyskanych w ramach automatycznej wymiany informacji finansowych pomiędzy krajami Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), wzrost liczby kontroli osób fizycznych, utworzenie Federalnego Podatku Inspektorat Służby ds. współpracy z zamożnymi podatnikami.
Tak aktywne i skoncentrowane zainteresowanie Federalnej Służby Podatkowej dochodami obywateli oczywiście może budzić pytania – powody jego pojawienia się są interesujące. Być może mówimy o nadrabianiu zaległości przez państwo w stosunku do osób fizycznych, których budżetowy potencjał opodatkowania był od dawna niedoceniany na tle rosnących wpływów podatkowych z biznesu.
Nie zabierać, ale stymulować: dlaczego ekonomiści sugerowali podniesienie podatków w czasie kryzysu
Rachunki i aktywa zagraniczne nie mogą już być ukryte
Na przykład w 2020 r. FTS rozpoczął sprawdzanie danych otrzymanych w ramach automatycznej wymiany informacji finansowych OECD. Według oficjalnego raportu Federalnej Służby Podatkowej kontrola jest przeprowadzana za pomocą AIS „Tax-3”. Serwis przesyła dane o zidentyfikowanych ryzykach i niezgodności do terytorialnych organów podatkowych w celu wykrycia przypadków uchylania się od podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów uzyskanych za granicą, zatajenia informacji i dochodów kontrolowanych spółek zagranicznych, a także naruszeń wymogów prawa dewizowego, gdy wykonywanie transakcji na rachunkach w bankach zagranicznych.
W rezultacie pod koniec 2020 r. część obywateli otrzymała decyzje o przeprowadzeniu kontroli podatkowej na miejscu oraz wymagania dotyczące przekazywania informacji i dokumentów poza kontrolą w odniesieniu do ich zagranicznych rachunków i transakcji na nich, a także do kontrolowanych firmy zagraniczne. Zapytania dotyczyły zarówno roku 2017 (pierwszy rok, za który Rosja otrzymała informacje), jak i 2018-2019.
W przypadku naruszeń obywatele muszą przygotować się na dodatkowe podatki, grzywny i kary. W niektórych przypadkach – i do odpowiedzialności karnej.
„Bogaci powinni płacić więcej”: Bill Gates wzywa do podwyżki podatków dla miliarderów
Kontrola dla bogatych
< p>A na początku 2021 r. pojawiły się informacje o utworzeniu inspektoratu, który będzie specjalizował się w opodatkowaniu tylko zamożnych obywateli. To prawda, że Federalna Służba Podatkowa sformalizowała tę decyzję zaledwie kilka dni temu: 5 lipca weszło w życie zarządzenie, które stanowi, że administracja największych podatników-osób fizycznych jest powierzona międzyregionalnej kontroli Federalnej Służby Podatkowej Rosji w zakresie największych podatników N10, a także ustala kryteria klasyfikacji obywateli jako takich podatników. W szczególności są to obywatele o łącznych rocznych dochodach przekraczających 500 milionów rubli, właściciele kontrolowanych spółek zagranicznych oraz ci, którzy mieli „transakcje transgraniczne podlegające opodatkowaniu i transakcje papierami wartościowymi”. Obywateli można zaliczyć do takich podatników na podstawie wyników ich działalności za dwa lata z poprzednich czterech lat. W tym samym czasie członkowie ich rodzin również mogą być zarejestrowani.
Celem utworzenia odrębnego inspektoratu była chęć powierzenia tej pracy przez Federalną Służbę Podatkową osób posiadających szczególną wiedzę z zakresu podatków międzynarodowych, w tym transakcji offshore i papierów wartościowych, a także przepisów CFC. Doświadczenie i wiedza w tych kwestiach zazwyczaj nie wystarczają służbom terytorialnym Federalnej Służby Podatkowej. W efekcie przy przekazywaniu obywateli do tej inspekcji przejmą ją specjaliści, a zamożni podatnicy powinni przygotować się na bardziej szczegółową analizę struktury dochodu podlegającego opodatkowaniu i weryfikację poprawności zeznania PIT, a także na bardziej dokładne sprawdzenie zgodności z przepisami walutowymi i przepisami dotyczącymi CFC.
Według informacji Federalnej Służby Podatkowej nowy inspektorat rozpoczął pracę w tym formacie 1 lipca i jak dotąd nie jest w nim zarejestrowany żaden podatnik. Teraz tylko inspektorzy identyfikują i sporządzają ewidencję osób spełniających kryteria zamożnych obywateli.
Media dowiedziały się o planach Federalnej Służby Podatkowej dotyczących opracowania nowego systemu podatkowego dla małych firm
Zwiększone obciążenia podatkowe dla bogatych
< p>Ale to nie wszystko. Od 1 stycznia 2021 r. w Rosji obowiązuje progresywna skala podatku dochodowego od osób fizycznych. Obywatele, których dochód wcześniej podlegał 13% stawce, z pewnymi wyjątkami, teraz płacą 15% podatku, jeśli ich łączny dochód przekracza 5 milionów rubli rocznie. A pojawiają się sugestie o potrzebie pogłębienia progresywnej skali z podniesieniem maksymalnej stawki do 35% lub wprowadzeniem podatku od luksusu.
Nie powinno być tu żadnej niespodzianki. Kierunek podwyższenia podatku dochodowego od osób fizycznych jest wskazany w zatwierdzonych przez Ministerstwo Finansów „Głównych kierunkach polityki podatkowej” na lata 2021-2023. W dokumencie zapisano również, że planowane jest zwiększenie wpływów budżetowych z podatku dochodowego od osób fizycznych z 60 mld rubli w 2021 r. do 171,5 mld rubli odpowiednio w 2022 i 2023 r.
Liczby te wskazują, że rząd nie planuje zaprzestania działalności. W konsekwencji zwiększenie obciążeń podatkowych osób fizycznych, a także zwiększenie kontroli organów podatkowych stają się nową rzeczywistością.
Opinia redakcji może nie pokrywać się z punktem widzenia autorów