Duma Państwowa przyjęła w trzecim czytaniu projekt ustawy, dzięki której możliwe będzie tworzenie funduszy osobistych w Rosji. Z ich pomocą przedsiębiorcy załatwią sprawy spadkowe i zarządzania przedsiębiorstwem w ciągu swojego życia. . Asya Andreeva, prawniczka z Praktyki Klientów Prywatnych PwC Legal, opowiada w felietonie dla Forbes, jak to będzie działać. 0 akcji
9 czerwca Duma Państwowa przyjęła w trzecim, ostatnim czytaniu projekt ustawy, dzięki której od 1 marca 2022 r. Rosja będzie miała możliwość tworzenia funduszy osobistych przez analogię z europejskimi funduszami prywatnymi. Do czego są potrzebne?
Przedsiębiorcy w Rosji już dawno poprosili o rosyjskie mechanizmy, które umożliwiłyby właścicielom skuteczne i zrozumiałe dla interesariuszy, w tym następców, partnerów biznesowych i samego biznesu, rozwiązanie kwestii planowania spadkowego. Nie jest tajemnicą, że rosyjscy przedsiębiorcy często wykorzystują do tego zagraniczne trusty i prywatne fundacje, ponieważ do niedawna w Rosji nie było podobnych elastycznych mechanizmów.
We wrześniu 2018 r. weszły w życie nowelizacje Kodeksu cywilnego, przewidujące tworzenie funduszy spadkowych, które mogą częściowo pomóc właścicielowi w planowaniu spadku. Ale do 2021 r. fundusz spadkowy nie stał się popularnym narzędziem dla rosyjskich przedsiębiorców. Po części może to wynikać z faktu, że w przypadku funduszu dziedzicznego jest problem – można go utworzyć tylko na podstawie woli osoby i po jej śmierci, czyli założyciel nie będzie miał takiej możliwości aby samemu zapewnić utworzenie funduszu i zobaczyć, jak taka struktura będzie działać. Ale jeśli ustawa o funduszach osobistych wejdzie w życie, pojawi się taka możliwość.
Prawidłowo wdrożony Fundusz osobisty pozwoli uniknąć niepotrzebnych kosztów, które wcześniej wiązały się z tworzeniem trustów i prywatnych fundacji za granicą. Oznacza to, że bardziej elastyczne mechanizmy zarządzania i dziedziczenia będą dostępne dla szerszego grona rosyjskich biznesmenów.
Pasja przez Testament. Czy można chronić kapitał przed marnotrawstwem przez spadkobierców
Co to jest fundusz osobisty
Zgodnie z tekstem projektu, fundusz osobisty to organizacja non-profit, którą dana osoba tworzy w ciągu swojego życia, aby zarządzać swoim majątkiem. To samo może zrobić notariusz po jego śmierci. Majątek biznesowy i osobisty fundatora, taki jak nieruchomości, może zostać przeniesiony na fundację. Założyciel tworzy własność funduszu osobistego kosztem wkładu założyciela i kosztem dochodów z zarządzania taką własnością (na przykład dochód z wynajmu lub zysk z firmy).
Jedno zastrzeżenie – tworząc fundusz osobisty, musisz przenieść nieruchomość o wartości co najmniej 100 milionów rubli. Fundusz osobisty może mieć tylko jednego założyciela (dwóch, jeśli są małżonkami i przekazują do funduszu majątek wspólny). Założyciel fundacji nieodpłatnie przeniesie majątek na własność fundacji osobistej i nie zachowuje żadnych praw w stosunku do takiego majątku. Jednocześnie nikt poza fundatorem nie może wnieść dodatkowego majątku do utworzonego przez niego funduszu.
W ciągu trzech lat od dnia utworzenia funduszu osobowego jego założyciel ponosi subsydiarną odpowiedzialność za zobowiązania funduszu, jeżeli fundusz nie ma wystarczającego majątku do ich realizacji. Z kolei sam fundusz osobowy ponosi subsydiarną odpowiedzialność za zobowiązania założyciela, także przez trzy lata od dnia założenia funduszu (np. jeśli jest winien wierzycielom). W wyjątkowych przypadkach sąd może przedłużyć ten termin, nie dłużej jednak niż o pięć lat od dnia utworzenia funduszu osobowego.
Kto będzie beneficjentem funduszu? Założyciel fundacji może je nazwać po imieniu, na przykład mogą to być jego dzieci. Lub można je zdefiniować jako – na przykład potomkowie założyciela. Mogą być również ustalane przez organy zarządzające funduszem. Założyciel może być również beneficjentem funduszu osobistego, jeżeli jest to przewidziane w statucie. Przy tworzeniu osobistego funduszu można określić warunki i np. częstotliwość wpłat na rzecz beneficjentów.
Jednocześnie ważne jest, aby prawa beneficjenta w funduszu osobistym były niezawodnie chronione – jego wierzyciele nie będą mogli ich dochodzić, nie są dziedziczone, nie mogą być przenoszone na inne osoby.
Po co tworzyć osobisty fundusz
< p> Oto kilka przykładów.
- Właściciel firmy myśli o przeniesieniu kontroli, ale zdaje sobie sprawę, że dzieci nie są jeszcze gotowe do przejęcia „sterowności” firmy. Stworzenie osobistego funduszu pozwoli założycielowi, w trakcie jego życia, określić, w jaki sposób obecny zespół top managerów będzie zarządzał biznesem i stopniowo aktualizował następców.
- Jeśli biznes opiera się na osobiste relacje między właścicielem a partnerami, zmiana właściciela może prowadzić do pogorszenia relacji z partnerami i utraty wcześniejszych umów. Za pomocą osobistego funduszu właściciel będzie mógł, w ramach istniejącej relacji, przekazać partnerom i kontrahentom, w jaki sposób biznes jest i będzie zarządzany, oraz że istniejąca struktura nie ulegnie zmianie, jeśli założyciel biznes przemija.
Ale załóżmy, że przedsiębiorca posiada różne aktywa – biznes, nieruchomości, papiery wartościowe. Fundusz osobisty może łączyć wszystkie te aktywa. Jednocześnie profesjonalni menedżerowie mogą uczestniczyć w zarządzaniu funduszem, a co za tym idzie całą tą niejednorodną własnością, a rodzina założyciela otrzyma dochód z dochodów funduszu.
Fundacja może uczestniczyć w charytatywnych lub innych społecznie użytecznych projektach fundatora. A założyciel takiego funduszu będzie miał pewność, że jego społecznie użyteczne inicjatywy będą kontynuowane w przyszłości.
Kto i jak będzie zarządzał osobistym funduszem
Założycielem nie może być zarządca osobistego funduszu, rolę tę może pełnić każda inna osoba fizyczna lub prawna. Na przykład jego biuro rodzinne, powiernicy założyciela lub osoby z dużym doświadczeniem w zarządzaniu aktywami. Ustawodawca świadomie nie ograniczył kręgu takich osób. Może to doprowadzić do rozwoju rynku usług zarządzania funduszami osobistymi w Rosji.
Zamiast menedżera w osobistym funduszu możesz stworzyć coś w rodzaju „rady funduszu”. Może obejmować profesjonalnych menedżerów, powierników i dzieci lub innych członków rodziny założyciela. Tym samym fundator za życia może uczestniczyć w zarządzaniu funduszem wraz z przyszłymi spadkobiercami, zapewnić im systematyczne zaangażowanie w zarządzanie funduszem.
Jeżeli głównym celem fundatora jest samodzielne istnienie fundacji za życia i po śmierci, należy starannie opracować statut fundacji i ustalić procedurę powoływania organów. W rezultacie, po śmierci założyciela, organy zarządzające funduszu zostaną utworzone w kolejności ustalonej przez założyciela.
Powiązania biznesowe. Jak mierzyć wartości rodziny w miliardach dolarów
W funduszu osobistym możliwe będzie również utworzenie organu nadzorczego, swoistego odpowiednika protektora w funduszu powierniczym lub obrońcy w funduszu prywatnym utworzonym na podstawie prawa obcego. Może koordynować poszczególne działania funduszu, na przykład wypłaty lub wyznaczanie beneficjentów.
Rzeczy do rozważenia
Tworząc fundusz osobisty, należy dokładnie przestudiować jego dokumenty założycielskie , bo jeśli celem założyciela jest stworzenie fundamentu swojej rodziny na długie lata – cena błędu jest bardzo wysoka.
Ponadto po śmierci założyciela obowiązują warunki statutowe i zarządcze fundacji osobowej nie można już zmienić, z wyjątkiem sądu i sytuacji, gdy dalsze funkcjonowanie fundacji jest niemożliwe.
Ogólnie rzecz biorąc, przy odpowiedniej strukturze, fundusz osobisty może stać się skutecznym narzędziem na posiadanie firmy i innych aktywów rodzinnych.
Aby jednak fundusze osobiste stały się najskuteczniejszym mechanizmem, ważne jest, aby wnieść zmiany nie tylko do Kodeksu Cywilnego, ale także do ustawodawstwa dotyczącego organizacji non-profit, a także do opracowania podatkowych aspektów działalności funduszu osobistego i odbioru majątku przez beneficjentów.
popaść w punkt widzenia autora