Zdjęcia Chris Minerva / Getty Images
Do 2015 roku zamożni rosjanie wyjeżdżają za granicę w poszukiwaniu samorealizacji lub wyższej jakości życia. W razie zaostrzenia nadzoru podatkowego zaczęli emigrować już w celu oszczędzania
Według danych Eurostatu, w ostatnich latach Rosja konsekwentnie w rankingu top-10 krajów, których obywatele otrzymują zezwolenie na pobyt w Europie i dalej przenoszą się do innych krajów. U emigracji istnieją różne przyczyny: to i szukaj pracy, małżeństwo, po prostu przejazd do kraju z bardziej komfortowy klimat. Wśród przyczyn emigracji można nazwać i zmianę miejsca zamieszkania, aby płacić mniej podatku lub podatku emigrację.
Podatek emigracja to zjawisko, które w Europie istnieje już dość dawno temu. W większości rozwiniętych krajów UE, takich jak Francja, Niemcy, Austria, stawki podatku dochodowego do 50%. W tym samym czasie w Europie są kraje, gdzie stawka podatku jest znacznie niższa, jak, na przykład, w Andorze, lub nie ma wcale — jak w Monako. Biorąc pod uwagę fakt, że podstawową zasadą opodatkowania osób fizycznych w Europie jest status rezydenta podatkowego, a nie obywatelstwa, jak w USA, to przejazd z jednego kraju europejskiego z wysokimi stawkami podatków w innej, gdzie podatek dochodowy poniżej, albo wcale nie ma, może pozwolić zaoszczędzić znaczną część dochodów.
Gdzie podatki są niższe
Najbardziej atrakcyjne jurysdykcjach podatkowych dla osób fizycznych można nazwać Monako, Andory, Maltę, Cypr, zjednoczone emiraty ARABSKIE, wielkiej Brytanii, Szwajcarii. W 2017 roku specjalny podatek tryb Flat Tax dla zamożnych inwestorów wprowadziła Włochy.
Księstwo Monako od dawna jest uważany za centrum przyciągania wpływowych i zamożnych imigrantów. Jednym z pierwszych cudzoziemców, którzy stali się rezydentem podatkowym tego maleńkiego państwa, był Salvador Dali. W 1982 roku artysta, mający bogatych, otrzymał w Hiszpanii tytuł markiza, po czym przeniósł się do Monako, gdzie spędził ostatnie 7 lat życia.
Historia przeniósł się do Monako rosyjskich poddanych liczy już drugie stulecie. Jak w dawnych czasach, z Rosji do księstwa wysyłane są biznesmeni, artyści, sportowcy, artyści, muzycy, lekarze. Według gazety “Kommiersant”, w tym, na przykład, były właściciel “Уралкалия”, a obecnie właściciel klubu piłkarskiego “Monako” Dmitrij Рыболовлев, były dyplomata Wadim Wasiljew, przedsiębiorca Andrzej Клюкин, tenisistka Dinara Safina, mistrzyni olimpijska w skoku o tyczce Jelena Isinbajewa, artysta Jarosław Szyszkin, galerı, mecenas Włodzimierz Семенихин.
Ważne jest, aby zrozumieć, że dla zmiany statusu rezydenta podatkowego niezbędny jest prawdziwy przeprowadzka do innego kraju, przy czym, jak zwykle, z całą rodziną. W niektórych krajach, np. w Hiszpanii, małżonka, mieszkająca tam z dziećmi, zdaniem podatku, uznaje się centrum interesów życiowych do męża — ojca dzieci, nawet wtedy, gdy on mieszka w innym низконалоговой jurysdykcji. I, odpowiednio, może on być uznany za rezydenta podatkowego Hiszpanii ze wszystkimi konsekwencjami.
W tym samym czasie, aby przenieść się do kraju, z podziałem podatkowego, mieszkać tam i stać się rezydentem podatkowym, należy najpierw uzyskać któreś status imigracyjny — zezwolenie na pobyt lub obywatelstwo. Tak jak noclegi w zwykłej wizy turystycznej ograniczona jest zwykle do 90 dni.
Powstaje pytanie, czy wszystko jest tak proste, dlaczego wszyscy bogaci ludzie, którzy płacą pokaźne sumy podatków, nie przenoszą się w inne низконалоговые kraju?
Po pierwsze, nie wszyscy ludzie są gotowi dla podatków na zmianę dotychczasowego życia dla siebie i swojej rodziny i przenieść się do innego kraju. W krajach, w których występuje zerowa stawka podatku dochodowego — Monako i zjednoczone emiraty ARABSKIE — ma zarówno zalety, jak i cały szereg funkcji. Na przykład, bardzo wysoka cena nieruchomości i życia w ogóle w Monako, a wysoka gęstość zabudowy i bardzo gorący klimat — w zjednoczonych emiratach ARABSKICH.
Po drugie, nawet po utracie statusu rezydenta podatkowego może utrzymywać się wymóg płacenia niektórych podatków, np. z wynajmu nieruchomości. A stawka bazowa dla nierezydentów może być wyższa, na przykład, w Rosji wynosi ona 30%, a nie 13%.
Winni KIK
W Rosji do 2015 roku pojęcie “emigracja podatkowa” w ogóle nie istniało. Podstawowa stawka podatku dochodowego według standardów europejskich niska — zaledwie 13%, a na dywidendy stawka podatku była jeszcze niższa — zaledwie 9%, mamy tu dodać możliwość pracy jako NIESPRAWNY i płacić na УСН 6% i inne istniejące możliwości optymalizacji podatkowych osób fizycznych i prawnych.
Rosjanie otrzymali ZEZWOLENIE na pobyt i obywatelstwo za granicą, ktoś potem przenosił się do innego kraju, ale głównym motywem były nie podatki, a inne przyczyny: korzystny klimat, szkolenie dzieci za granicą, pośrednictwo pracy za granicą, małżeństwo z cudzoziemcem, itp. Ktoś z zamożnych ludzi po prostu otrzymał ZEZWOLENIE na pobyt lub obywatelstwo dla celów bezwizowego poruszania się po świecie, na przykład paszport Saint Kitts i Nevis, który pozwala swobodnie wjeżdżać do ponad 130 krajów, w tym wielkiej Brytanii i państw obszaru Schengen.
O podatku emigracji w Rosji po raz pierwszy zaczęto mówić od 1 stycznia 2015 roku, kiedy w kraju weszła w życie przepisów o kontrolowanych firmach zagranicznych (KIK). Na rosjan-właścicieli firm za granicą został nałożony obowiązek jak o zawiadomieniu o KIK, jak i, w niektórych przypadkach, o zapłatę podatku od dochodu uzyskanego KIK. Obowiązek ten dotyczy wyłącznie rezydentów podatkowych Rosji. Okazuje się, że jeśli obywatel Rosji utracił status rezydenta podatkowego, przeprowadzka do innego kraju, to powiadom mnie o KIK i dopłacić różnicę w podatkach w Rosji mu nie trzeba.
Przy tym gwałtowny wzrost liczby zarejestrowanych rosjanami zagranicznych firm, w tym zagranicznych, jest związana nie tylko z pragnieniem, aby płacić mniej podatków. Długi czas stosowania spółki zagranicznej było jednym z narzędzi ochrony własności i ochrony aktywów.
W 2016 roku polska podpisała Wielostronne porozumienie właściwych organów o automatycznej wymianie informacji o rachunkach finansowych między krajami. To znaczy, że rosyjskie organy podatkowe będą otrzymywać dane o zagranicznych rachunkach rosjan. Pierwsza wymiana informacji zaplanowano na wrzesień 2018 roku. Kluczowym kryterium dla wymiany danych na rachunkach osób fizycznych jest status rezydenta podatkowego. Posiadacz zagranicznego rachunku zobowiązany jest poinformować bank o tym, rezydentem podatkowym jakiego kraju on jest.
Począwszy od 2016 r. można zauważyć wzrost zainteresowania rosjan do zmiany statusu rezydenta podatkowego. Do tego okresu w Europie działa już ponad 10 różnych programów inwestycyjnych uzyskać ZEZWOLENIE na pobyt i obywatelstwo, które pozwalają na których możecie następnie zmienić status imigracyjny i dokonać przeprowadzki. Kwota inwestycji, aby uzyskać ZEZWOLENIE na pobyt zaczyna się od €250 000 — na Łotwie i w Grecji, za €500 000 można uzyskać ZEZWOLENIE na pobyt w Hiszpanii i Portugalii, a za €1 mln — obywatelstwo Malty. Przy zakupie nieruchomości na Cyprze za €2 mln można ubiegać się o obywatelstwo tego kraju.
Długa ręka nadzoru
Uzyskać ZEZWOLENIE na pobyt i obywatelstwo stało się popularnym sposobem uniknąć wymiany informacji. Rzecz w tym, że w trakcie procedury self declaration posiadacz zagranicznego konta sam informuje bank o tym, rezydentem podatkowym jakiego kraju on jest. Nie wszystkie kraje wydają obywatelom podatkowy certyfikat, który potwierdza status rezydenta podatkowego. Na przykład, taki dokument nie jest przewidziany w krajach Karaibów i zjednoczone emiraty ARABSKIE. To, co stało się okazją do nadużyć, kiedy ktoś podaje się za rezydenta podatkowego tego kraju, gdzie otrzymał ZEZWOLENIE na pobyt lub obywatelstwo, w praktyce tak nie jest.
W celu radzenia sobie z taka fikcyjnej zmianą statusu rezydenta podatkowego 16 października OECD oficjalnie opublikowała listę 21 jurysdykcji, świadczących, ZEZWOLENIE na pobyt lub obywatelstwo za inwestycje, które są traktowane jako zagrożenie dla automatycznej wymiany informacji. W liście znalazły się wszystkie kraje Karaibów, z jurysdykcji europejskich w nim okazały się Malta i Cypr. OECD zaleca bankom zachować wielką czujność i uważnie podchodzić do oceny rzeczywistego miejsca zamieszkania klienta.
Na dzień dzisiejszy u zamożnych rosjan jest bardzo duży wybór miejsca zamieszkania — zarówno w Europie, jak i na innych kontynentach. Dziś już ponad 50 krajów oferują możliwość uzyskania ZEZWOLENIA na pobyt lub obywatelstwo poprzez inwestycje, z których część przyciągają zamożnych inwestorów korzystne podatkowego. Podejmując decyzję o zmianie podatkowego zamieszkania, trzeba rozważyć wszystkie korzyści i ryzyka, na podstawie wielu czynników, gdzie podatki, na pewno pozostanie jednym z kluczowych.