Zdjęcia Pailin Wedel / Bloomberg via Getty Images
Nowe standardy automatycznej wymiany informacji postawili przed właścicielami zagranicznych aktywów pytanie o wyborze podatku zamieszkania. W jakiej jurysdykcji przedsiębiorcy będą mogli zminimalizować ryzyko?
Większość udanych przedsiębiorców już od wielu lat żyją zazwyczaj raz na kilka państw. Jeden kraj to ojczyzna, gdzie one prowadzą działalność i mają już głęboko wrośnięte korzenie, zakładamy, że to Rosja. A druga kraj — ta, gdzie chcą żyć, — z powodu lepszego klimatu, na przykład, obecność morza i dużej ilości ciepłych i słonecznych dni w roku, więcej wysokiej jakości żywności i lepszej edukacji dla dzieci. Ważnym czynnikiem jest przysłowiowa “polityczna bezpieczeństwo” — odległość od granic rosyjskich.
Wszystko to jest ważnym bodźcem lub nawet bonus za изматывающий i często związane z dużym ryzykiem rytm pracy w Rosji. Ale, zgodnie z wewnętrznym pragnieniom, wielu przedsiębiorców nie myśleć o tym, w jaki finansowych konsekwencji może prowadzić życie w innym kraju.
W praktyce podatkowej jest pojęcie “centrum interesów życiowych”. Jest to metoda określania prawem kraju zamieszkania osoby fizycznej dla wyjaśnienia jego podatkowego zamieszkania i, odpowiednio, zastosowanie odpowiedniego prawa podatkowego do jego dochodu i majątku na całym świecie.
Jeśli człowiek ma w domu w dwóch krajach, stałe miejsce zamieszkania może być zaklasyfikowany jako ośrodek interesów życiowych, który jest określony w siedzibie jednostki zakwaterowania (może być zarówno własnych, jak i dzierżawionymi), rodzin lub prowadzenia działalności gospodarczej.
Jeśli rodzina i biznes są w różnych krajach, należy skontaktować się z przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania między tymi krajami, aby określić, gdzie dominują osobiste i biznesowe interesy.
Często staje się przedmiotem sporu między dwoma państwami, które chcą zbierać podatki z większej liczby osób, które mają interesy na ich terenie. W rezultacie może się okazać, że przedsiębiorca będzie zmuszony płacić podatki w obu krajach.
Bitwa o podatki
Wszystkie kraje świata walczą o zwiększenie wpływów podatkowych. Kryzys gospodarczy 2008 roku rozpoczęła się i przyspieszył nowy etap w ewolucji finansowego świata. W 2010 roku w stanach ZJEDNOCZONYCH uchwalono ustawę FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Jego celem — aby zapobiec uchylania się od płacenia podatków od osób fizycznych i prawnych (amerykańskich rezydentów podatkowych), pracujących lub zamieszkujących na terenie innych krajów.
Niezbędne informacje wykryto rządowymi przez odpowiednie instytucje finansowe. Doświadczenie FATCA został uznany za udany, a w 2012 roku w odpowiedzi na zapytanie G20 zaczął być opracowane podobna ustawa dla krajów OECD. Pojawiła się konieczność tworzenia jednolitych standardów wymiany informacji finansowych dla celów podatkowych na całym świecie, a standardy te zostały oznaczone skrótem CRS (Common Reporting Standard). Od 2014 r. ustawa weszła w życie, i na dzień dzisiejszy obejmuje ponad 100 krajów — uczestników automatycznej wymiany informacji.
Korzyści finansowej tajemnice, które przyciąga klientów z całego świata w bankach Szwajcarii, Liechtensteinu, Hongkongu, Singapuru, zjednoczonych emiratów ARABSKICH i innych krajów, zniknęły w ciągu zaledwie kilku lat. Realizacja nowych standardów potężny ładunek spoczywa na barkach banków. Byli zmuszeni do aktywnego budowania tzw. compliance-departamenty, które czuwają nad przestrzeganiem wymagań dotyczących wiarygodności klientów.
Nowa ustawa przyniosły wiele pytań u prawników. Trzeba było zrozumieć, jakie nowe bankowe formy i standardy rachunkowości potrzebne do pracy z klientami, aby odpowiedzieć na pytanie związane ze standardami OECD, — z jakim krajem dzielić się informacjami. Do momentu pojawienia się tych standardów pytanie podatkowego zamieszkania nie był ostry, i wielu klientów, jak i same banki, często utożsamiali go po prostu w paszporcie przy otwarciu konta. Klient podpisal papier, w którym potwierdzał, że on sam jest odpowiedzialny za płacenie podatków w kraju swojego zamieszkania, i to wystarczyło. Teraz banki zupełnie inaczej odnoszą się do wnioskodawców, których podatkowe rezydenturę z różnych powodów powoduje u nich wątpliwości.
Kontrowersyjna obywatelstwo
Kilka lat temu firmy, które świadczą usługi w zakresie uzyskania drugiego obywatelstwa, zaczęli wykazywać większą aktywność. Ich ulotki wzywają ludzi otrzymywać obywatelstwo w zamian za inwestycje, aby w przyszłości swobodnie w ruchu bezwizowym poruszać się po świecie.
Prawdziwym powodem tej aktywności było pojawienie się standardów automatycznej wymiany informacji. Istnieją kraje, które sprzedają pobyt w zamian za inwestycje i biorą udział w automatycznej wymianie, ale sami przy tym informacje nie otrzymują. Jest to tak zwana “dobrowolna tajemnica”. Po prostu podając paszport innego państwa w banku, klient osiągnie tego, że informacje finansowe będzie odchodzić gdzieś na wyspy, czyli pozostanie w tajemnicy.
Niektórzy klienci banków oszukani tym rozwiązaniem, ale wszystko okazało się nie takie proste. Na początku tego roku OECD przystąpiła do przeprowadzenia konsultacji pod nazwą “Zapobieganie nadużyciom mieszkań w ramach inwestycji schematów, z pominięciem CRS”.
Napisany w roku 2014 roku ustawa miał wiele luk prawnych umożliwiających nadużywać schematami uzyskania zezwolenia na osiedlenie się lub obywatelstwa w celu uniknięcia automatycznej wymiany informacji finansowych. Już teraz istnieje wiele zaleceń dla banków, które проясняют, na jakie punkty warto zwracać uwagę przy określaniu kraju zamieszkania klienta.
Paszport teraz nie jest wystarczającym powodem. Bank biorą pod uwagę nawet takie szczegóły, jak kraj rejestracji telefonu komórkowego, który jest używany do komunikacji z bankiem, i w jakim kraju klient najczęściej korzysta z usług bankowych. Być może w niedalekiej przyszłości banki będą patrzeć na adresy IP krajów, z których klienci najczęściej wchodzą w bankowości internetowej.
Nawet sam fakt zmiany zamieszkania w inwestycyjny może powodować problemy. W końcu, bank, aby zdjąć z siebie ryzyko, może poinformować o kliencie w obie kraju, miejsce zamieszkania których, jak mu się wydaje, może być jego klientem. Na te subtelności warto zwracać uwagę i utrzymywać regularną komunikację z bankiem, aby nie mieć nieoczekiwanych problemów w przyszłości.
Wymiary podatków w większości krajów Europy wielokrotnie przekraczają rosyjskie, a uchylanie się od ich płacenia często kosztuje jeszcze drożej. Zaskoczeniem może być to, że za wyjście z podatku zamieszkania w niektórych krajach europejskich również trzeba płacić określony procent od kwoty uprzednio zapłaconych podatków.W ten sposób ryzyko dla firm tylko wzrosła.
Jakie jest wyjście z tej sytuacji? Po pierwsze, należy uważnie podejść do kwestii podatkowych zamieszkania od momentu określenia ich statusu w CRS w bankach i dokładnie zapoznać się z przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania między tymi krajami, w których są jakieś życiowe interesy.
Po drugie, nie warto starać się rozwiązywać problemy za pomocą prostego zakupu zagranicznych paszportów: to sprawa nietanie, ale i, być może, nie jest skuteczne (jeśli, oczywiście, że nie zdecydowali się rzucić wszystko i wyjechać, mieszkać na wyspie). Niektóre kraje Europy oferują w ogóle legalne i korzystne z punktu widzenia planowania podatkowego programu pobytu na swoim terytorium, co najważniejsze — poprawnie i na czas z nich skorzystać. I nie zapominajmy, że podobne programy zaczęły się rozwijać i Rosja.