Fot. Getty Images
Zapowiedziana przez rząd rosyjski amnestia kapitału wygasa za pół roku – w lutym 2019 roku. Wiele czy ją wykorzystają w warunkach pogorszenia stosunków Rosji z Zachodem i wzroście rygor zagranicznych banków?
Sankcje nie są głównym powodem zmieniające się relacje rosjan do powrotu kapitału do kraju. Nowa era pełnej przejrzystości finansowej w świecie faktycznie nastąpiła cztery lata temu, wraz z pojawieniem się wspólnego standardu sprawozdawczości (CRS), który został opracowany na życzenie G20 i zatwierdzony przez radę Organizacji krajów na współpracy gospodarczej i rozwoju (OECD). Wtedy wielu ekspertów sceptycznie ocenia możliwość realizacji nowych przepisów ze względu na wiele technicznych trudności, jednak praktycznie wszystkie kraje, w tym Rosji, zaczęli tworzyć bazę prawną dla ich wdrażania. Przez długi czas nikt nie wierzył, że kraje-liderzy kierunku private banking — Szwajcaria, Liechtenstein, Singapur i hong Kong — będą gotowe udostępnianie informacji finansowych z Rosją. Tak więc, na przykład, pracownik największego banku w jednym z tych krajów w 2016 roku mówił, że w ich kraju w sprawach CRS nie zrobiono nic, a podpisanie takiej umowy z Rosją na tle konfliktu wokół Ukrainy — to w ogóle неактуальный pytanie. Mniej więcej to samo mówili przedstawiciele innych banków, powołując się na niemożność przetwarzania ogromnej ilości danych i niechęć do dzielenia się informacjami bezpośrednio z Rosją z powodu nieufności do systemu prywatności przechowywania przekazywanych informacji finansowych. Tym nie mniej, w powietrzu wznosił się wrażenie, że wkrótce wszystko się zmieni. I naprawdę wiele się zmieniło.
Rosja do etapu przejrzystości finansowej zaczęła przygotowywać się bardzo aktywnie. W 2015 roku został opracowany program amnestii kapitału, który zakończył się 30 czerwca 2016 roku. Ale wtedy biznes się nie spieszyło mi się, żeby skorzystać z tej okazji. Ktoś z właścicieli kapitału zignorował amnestię, ktoś patrzył i nic nie robił od czasu do czasu, a niektórzy stali się bardziej aktywni prowadzą swój biznes w cień, zmieniając miejsce zamieszkania, podatkowe rezydenturę, paszport lub przesuwając pełną reorganizację firmy.
Rządy tymczasem udało się szybko dogada się ze sobą o wymianie danymi podatkowymi. Wymówki banków o złożoności wymiany dużymi danymi nikogo nie obchodziły. Banki stały się znacznie zwiększyć koszty i gwałtownie rozszerzać kontrolujące działy, które później zaczęto wprowadzać coraz bardziej skomplikowane procedury do prowadzenia już istniejących klientów. Dochodziło do tego, że niektórych bardzo starych i dużych klientów po prostu zaczęły wypierać z banków. W niektórych przypadkach sprawa dochodziła do absurdu, z czym zgadzali się i po prostu wzruszając ramionami, nawet sami bankowcy.
W 2016 roku skandal wokół wycieku bazy danych klientów największego i najlepszego słownika offshore dostawcy usług prawnych Mossack Fonseca dał impuls do krajów na Karaibach dołączyć do CRS. Starając się zachować dobrą reputację i klientów, praktycznie wszystkie klasyczne granicą poinformowały o gotowości do pracy według nowych zasad CRS. W końcu dzisiaj doszliśmy do tego, że w ramach umowy o automatycznej wymianie informacji finansowych pomiędzy ponad 100 krajami, do którego dołączyła Rosja, organy podatkowe mają dostęp do danych o rachunkach finansowych rosjan za granicą.
Nowa rzeczywistość
Stosunek wielu rosjan do офшорам, którzy woleli w biznesie wcześniej, z powodu których doszło w światowej praktyce zasad również zmieniła. Jasne: prędzej czy później świat finansowy będzie praktycznie całkowicie przezroczysty. Zmiany podatkowe rezydenturę stało się zbyt uciążliwe ze względu na wysokie koszty procedur. Zupełnie wyjechać z Rosji dla wielu jest praktycznie niemożliwe — są tu i biznes, i krąg przyjaciół i krewnych. Do tych, kto chciał się liczyć уехавшим z Rosji z powodów formalnych, banki okazały się zbyt wysokie wymagania, spełnić które często klientom niemożliwe. Dlatego wielu musiałem skorzystać z amnestia, aby nie stracić 70-100% kapitałów z powodu kar za naruszenie przepisów walutowych. A do tego rząd sugerował uprościć podatki na dochody, które udało się zdobyć w okresie braku nowych zasad dla kontrolowanych spółek zagranicznych. Wiele sobie sprawę, że rosyjskie podatkowe rezydenturę to wygodna i znajoma podatkowa port, gdzie można jednocześnie wybielić kapitału. Do tego w Rosji podatki nie są tak wysokie w porównaniu z większością krajów europejskich. Wielu przedsiębiorców nawet się ucieszyli nowych możliwości: amnestia pozwala zamknąć wszystkie pytania przed prawem podatkowym w polsce i jednocześnie uniknąć wszelkich nieprzyjemnych procedur w bankach zagranicznych.
Czy warto амнистироваться?
Pierwszego marca 2018 roku w Rosji rozpoczął się dodatkowy etap podatkowej amnestii kapitału, zgodnie z prawem federalnym o dobrowolnym zgłoszeniu osób fizycznych aktywów i kont za granicą. Jej istota polega na tym, że obywatel informuje państwa o swoich zagranicznych dochodów i majątku, a państwo w zamian nie pyta go o źródle funduszy nabycia tych aktywów i uwalnia go od podatku, administracyjnej i karnej w szeregu artykułów kodeksu karnego.
Nowy porządek amnestii stał się bardziej miękki, niż jego poprzednia wersja. Jest na nim napisane, że wymagania dotyczące repatriacji задекларированных aktywów w Rosji nie ma (jeśli tylko aktywa, nie znajdują się w kraju z “czarnej listy” rosyjskiego ministerstwa Finansów). Właścicielom wystarczy zgłosić organom podatkowym, że mają konto w banku za granicą, незадекларированный dochód lub firma. Istnieje również jeszcze jeden prezent od państwa: jednocześnie z drugim etapem amnestii można wyeliminować kontrolowane spółki zagraniczne (KIK), i bez podatkowych konsekwencji przekłada się na ich majątek, w tym środki pieniężne (pieniądze wcześniej były wyjątkiem).
Okres uczestnictwa w amnestii wygasa za pół roku — 28 lutego 2019 roku. Nie jest jasne, ilu rosjan skorzystają z tej możliwości. Poprzednia amnestia kapitału nie cieszyła się ogromną popularnością: według oficjalnych danych, wtedy biznesmeni złożyli nieco ponad 7 000 deklaracji. Aktualna amnestia może stać się bardziej masowej z kilku powodów.
Można wyróżnić kilka kategorii osób, które mogą skorzystać z tej okazji:
Biznesmeni, bardzo заботящиеся o swojej reputacji, które prowadzą najbardziej praworządnym porządny styl życia i nowe zasady postrzegamy tak, jak są napisane. Tutaj również można zaliczyć zwykłych obywateli, którzy wcześniej bali się prawa rosyjskiego jako “bicz”. W praktyce organów podatkowych obserwowaliśmy dużą liczbę ludzi z ogromnymi folderami dokumentów. To nie były nawet posiadacze luksusowych nieruchomości, na których kierowana rosyjskie państwowe, a zwykli obywatele, спешившие stwierdzenie, nawet najdrobniejsze mieszkaniami w Czarnogórze, Bułgarii lub puste konta w tych samych krajach, w czym najprawdopodobniej nawet nie było potrzeby.
Przedsiębiorcy, którzy wcześniej nie zdawali sobie sprawy, że są objęte ogromne kary. Na przykład, jeśli człowiek kilka lat temu oficjalnie z konta w rosyjskim banku kupił nieruchomości w Europie, a następnie sprzedał ją, po otrzymaniu pieniędzy od kupującego na konto w zagranicznym banku, ale nie zapłacił podatki w Rosji. To naruszenie, za które polskie prawo oznaczało karę pieniężną do wysokości 100% kwoty. Jest jeszcze przykład. Aby wypłacić środki na swój zagraniczny rachunek z Rosji, należy zadeklarować go w rosyjskiej inspekcji podatkowej. Wielu tak i zrobili. Ale gdy pieniądze były na rachunkach, np. w Szwajcarii, private-bankierzy aktywnie zachęcali ich do tego, że fundusze muszą przynosić dochody i proponowali zawierania mandaty na zarządzanie aktywami. Zarządzanie obejmuje zakup i sprzedaż papierów wartościowych. Do 1 stycznia 2018 r. depozyty na swój zagraniczny rachunek ze sprzedaży papierów wartościowych było zabronione operacją — i znowu grzywny do 100% kwoty płatności. Od tego roku przyniosły ulgę, ale znowu musimy dokładnie zrozumieć ze składem portfela: nie wszystkie narzędzia są dozwolone.
Akcjonariusze kontrolowanych spółek zagranicznych (KIK). Do początku 2015 roku w Rosji nie było przepisów o kontrolowanych firmach zagranicznych (KIK). Treść regulaminu jest opodatkowanie zysków zatrzymanych spółek zagranicznych (struktur) na poziomie rosyjskich akcjonariuszy kontrolujących. Wcześniej biznesmeni odkrywali zagraniczne firmy, które występowały w charakterze kontrahentów z różnych branż, a wszystkie zyski osiadł na rachunkach w bankach zagranicznych, otwartych na te zagraniczne. Wydawało im się, że nie ma tu żadnego naruszenia, gdyż nie mają one żadnych dochodów osobiście na siebie. “Kiedy выплачу sobie dywidendy, wtedy i zapłacić należne 13%”, — rozumowali beneficjenci firm. Teraz przepisy się zmieniły: takie granicą, nie są uznawane za firmami, a ich imitacją. Dodatkowo okazało się, że pomimo tego, że firma jest zarejestrowana w zagraniczne, cała jej działalność odbywa się nie z jej biura, a na miejsce pobytu kontrolującego samą firmę i jej rachunek w banku twarzy. Wtedy i podatkowe rezydenturę tej firmy musi być też tutaj. Amnestia kapitału okazała się świetną okazją, bez płacenia podatków spuścić całą zgromadzoną zyski takich firm na poziom właściciela.
Chcemy tego, czy nie, ale finansowy świat naprawdę staje się przezroczysta. Idzie nowy etap w ewolucji procesów biznesowych. Władze finansowe podejmują wysiłki mające na celu zwiększenie skuteczności poboru podatków i walkę z zacienionych obrotem gotówkowym. Czym zakończy się konfrontacja rządów i biznesu, podczas gdy nie jest jasne, czy będzie pokonany szara część finansowego świata, albo znajdzie nowe sposoby optymalizacji podatków? Ze względu na pojawienie się monet wielu stało się trudniejsze pracować ze znanymi narzędziami firmy. A nowe zasady kontroli nad kapitałem położyli się na barki banków, które aż sami do końca nie wiedzą, jak się zachowywać i jak bardzo należy dokręcić nakrętki.