Zdjęcia Kim Kyung-Hoon / Reuters
Zaniedbania menedżerowie za bezcen przypisane aktywa firmy, wypłacają sobie ogromne premie, namawiają klientów i stwarzają problemy z urzędem podatkowym. Jakie schematy wykorzystują oszuści i jak ich ukarać?
Przywłaszczenie aktywów — najczęstszym rodzajem przestępstw gospodarczych w Rosji w 2018 roku. Przy tym liczba nielegalnych działań wśród kadry kierowniczej wzrasta. Właściciela to prowadzi do różnych problemów: zmniejszenie lub utratę majątku, strat, osobistej odpowiedzialności przed organami podatkowymi i innymi wierzycielami.
Najczęstsze nadużycia
- Konflikt interesów dyrektora (lub stowarzyszonych mu osób) i firmy
Menedżerowie mają obowiązek działać w interesie osoby prawnej uczciwie i rozsądnie. Jeśli dyrektor naruszył ten obowiązek, na żądanie firmy lub właściciela jest on zobowiązany pokryć powstałe szkody. Dochodzić ich na drodze sądowej możliwe, jeśli uda się zebrać ogromną доказательственную bazy, potwierdzając obecność i rozmiar strat, противоправность działania menedżera, związek przyczynowo-skutkowy między pierwszym i drugim, winę dyrektora za nienależyte wykonanie zobowiązań.
Firma produkcyjna wzięła w leasing samochód BMW X6. Po upływie dwóch lat użytkowania urządzenia dyrektor bez wiedzy właścicieli kupiła ją w resztkowej leasingowej wartości 45 000 zł. Sąd przeprowadził badania wartości rynkowej samochodu, na podstawie której zobowiązał byłego dyrektora do zapłaty odszkodowania w wysokości 4 mln zł.
- Nadużywanie dyrektorem prawami pracowniczymi
Jeśli szef wypłaca sobie na nagrodę, ale nie miał na to żadnych uprawnień, to spółka może odzyskać z niego szkody wyrządzone przez nieuzasadnione премированием. W praktyce sądowej, takie przypadki są rzadkie. Dyrektor firmy handlowej bez rozwiązania jedynego właściciela opłaciła sobie wyróżnienie 7 mln zł. Firma w sądzie okazało się, że informacje o świadczeniach kryła się od właściciela, sama wypłata nie jest uzasadnione, ponieważ nie była przewidziana lokalnymi przepisami spółki lub umowy o pracę, dlatego sąd szukał straty z dyrektora w całości.
W innej sprawie z powodu braku kontroli dyrektor gonił przepływy kilka razy przez stowarzyszone firmy, a tym samym накручивая wskaźniki ilościowe swojej skuteczności (“оборотности”). W postaci bonusów za efektywność wyprowadził z firmy 5 mln zł. W sądzie właściciel był w stanie udowodnić, że transakcja ekonomicznie nieuzasadniona, i dyrektor zwrócił wszystkie wypłacone bonusy.
- Переманивание klientów
Niektóre dyrektora tworzą “pasożytniczy” biznes. Oni zarejestrować nową firmę na siebie lub podmiotów powiązanych — żona, przyjaciel, itp., przekazują tej firmy bazę klientów, prowadząc biznes w ich interesie. Proces może towarzyszyć newslettera kontrahentom listów z błędnych informacji (o zmianie imienia i nazwisko, adres, zakończenie działalności, itp.) oraz oferty zawarcia umowy z nowym osobami prawnymi. W wyniku nieuczciwych działań pierwsza firma traci zyski.
W jednym przypadku dyrektor nie tylko popełnił wszystkie powyższe kroki, ale i złamał prawo do firmy nazwa firmy — stworzył “sobowtóra” z podobnym imieniem. W tym przypadku kupujący towarów dyrektor poinformował, że w społeczeństwie rzekomo zmienił statut i перезаключил umowy. Po wykryciu nieprawidłowości z dyrektora w sądzie szukał utracone korzyści wszystkich dostaw na podstawie umowy z tym kupującego w wysokości 3 mln rubli.
- Wycofanie lub przywłaszczenie aktywów
Wniosek aktywów może być realizowane w różnych formach. Na przykład, zawieranie umów z firmami-однодневками lub zawyżanie opłat za korzystanie z obiektów własności intelektualnej.
Contract top-menedżer zarejestrował się jako NIESPRAWNY, nadał znak towarowy firmy, po czym zawarł z nim umowę licencyjna, zaznaczając nadmierne wynagrodzenie za korzystanie z firmą znakiem towarowym. W sądzie nie udało się udowodnić, że dyrektor nie powiadomił właścicieli transakcji w ustalonym porządku, sama transakcja staje się nieopłacalny ekonomicznie i stratny. Z top-menedżera szukał straty w wysokości wszystkich płatności wynikających z umowy.
Jak najlepiej przyciągnąć do odpowiedzialności dyrektorów
Aby ułatwić odzyskanie strat dyrektora zwykle przyciągają do odpowiedzialności karnej. Opcja ta jest wygodna, że firmy trzeba będzie tylko promować śledztwa. Udowodnić przestępstwa powinny państwowe: prokuratura, wstępne dochodzenie i śledztwo. Mają specjalne uprawnienia do uzyskania odpowiednich dowodów w krótkim czasie. Jeżeli sąd uzna, że dyrektor jest winny, to po wejściu w życie orzeczenia istotne okoliczności (противоправность działań, związek przyczynowo-skutkowy między działaniami i strat, obecność i rozmiar poniesionych strat) trybowi sądu już nie trzeba instalować. On tylko wyda sądowy ustawa o wypłacenie odszkodowania.
Jeśli właściciel ma wątpliwości co do stosowania takiego mechanizmu i ma wystarczająco dużo dowodów, to firma może okazać cywilno-prawnej wniosek o wypłacenie odszkodowania. Ale takie spory są bardzo skomplikowane i trwają co najmniej pół roku.
Jak nie dopuścić do nadużyć
Aby nie dopuścić do nadużyć, właścicielom należy zastosować następujące środki ostrożności.
Ograniczyć uprawnienia dyrektora:
— ustawić maksymalną cenę umów, które dyrektor może zawrzeć bez zgody zgromadzenia wspólników SP. z o. o.;
— ograniczyć zakres podejmowania decyzji (na przykład zostawić zawarcie transakcji kupna-sprzedaży i przewozu towarów, usunąć zawarcie umów pożyczki);
— określić warunki umów, które dyrektor ma prawo wnioskować (przedpłata, rozłożenie na raty, odroczenie płatności).
Kontrolować działalność dyrektora:
— swobodny dostęp i regularna kontrola właścicielem księgowej bazy;
— ustawić standardy bezpieczeństwa, aby zapobiec komercyjnych szpiegostwo (regularnie tworzyć zaszyfrowane kopie baz, zainstalować specjalne oprogramowanie);
— przyciągnąć zewnętrznego konsultanta-audytora w celu sprawdzenia działalności top-menedżera;
— opracować zasady dokonywania wszystkich transakcji (uzgodnienie z działem prawnym, księgowością, działem bezpieczeństwa).